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  • 老师已回答在账面价值和公允价值中,怎么计算可辨认净资产公允价值份额?

    可爱的同学,你好:先不考虑所得税问题则合并成本-可辨认净资产公允价值份额,此时可辨认净资产公允价值份额不考虑投资时点子公司公不等于账,这样吗 :对的,因为此时已经是公允价值了,无需再调公不等于账(把原来的账面价值,通过调整变成公允价值)。第二个,如果考虑所得税,则算可辨认净资产公允价值份额要考虑减去公不等于账那些差额*25%,这样吗:对的,是因为存在公不等于账,需要确认递延所得税资产或负债,而净资产=资产-负债,需要把递延所得税资产、负债也考虑进去。希望老师的解答能帮助你理解, 继续加油~早日拿下CPA证书!

    2020-04-08 19:30:00
    唐老师 老师解答
    阅读量 1938
  • 老师已回答这题所得税费用计算过程是什么?

    准注会同学,你好甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元),因为影响损益暂时性差异也要体现在应纳税所得额里面的;确认递延所得税费用=25-20=5(万元),甲公司20×3年确认的所得税费用=50+5=55(万元)。希望以上解答能帮助到你~

    2020-04-08 19:07:00
    陈老师 老师解答
    阅读量 486
  • 老师已回答无形资产在后期摊销时影响递延税款吗?

    可爱的、勤奋的、优秀的同学:研发这块无论费用化还是资本化都不确认暂时性差异。形成资产的,只有后续摊销的时候才会影响应纳税所得额。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!

    2020-04-08 18:43:00
    陈老师 老师解答
    阅读量 1068
  • 老师已回答账面价值、计税基础和递延所得税负债三者怎么互相影响?

    优秀的同学,你好~,账面价值=1500计税基础=1500-1500/10*2=1200,本期产生递延所得税负债37.5。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

    2020-04-08 17:01:00
    吴老师 老师解答
    阅读量 663
  • 老师已回答如果用权益乘数,加杠杆或卸杠杆的公式是什么?

    亲爱的准注会同学,你好~这里用的负债/权益也就是产权比,如果题目给的是权益乘数的话,我们直接根据权益乘数和产权比之间的关系换算成产权比计算即可。 权益乘数=1+产权比率。希望以上解答能帮助到你,继续加油哦~早日拿下 CPA!

    2020-04-08 15:31:00
    周老师 老师解答
    阅读量 2563
  • 老师已回答这题中的递延所得税税率为什么不是转回其间的税率25%?

    勤奋的同学你好,能否把整个题目以及解析都截个图

    2020-04-08 14:49:00
    贾老师 老师解答
    阅读量 903
  • 老师已回答怎么解析红笔画的地方?怎么计算递延所得税费用和收益?

    勤奋的同学你好税法只让你扣除4500万的广告费,但是会计上确认了4800万的广告费。所以会计上多确认了300万的广告费,税法不让扣除那就加上这个300,。-2600 是因为一年期间有2600的未弥补亏损,今年赚钱了可以把它扣除。递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)这个数据如果大于0 就是递延所得税费用,如果小于0 可以理解为递延所得税收益。还有疑惑继续和老师沟通哦

    2020-04-08 12:21:00
    龚老师 老师解答
    阅读量 431
  • 老师已回答例题2考虑递延所得税负债的时候,怎么看所有者权益?

    亲爱的同学你好,题目稍微变了一下,母公司的未分配利润从前面的5887.5变成了5887 少了0.5,从而导致母公司的所有者权益总体少了0.5祝 学习愉快,身体健康!

    2020-04-08 11:42:00
    罗老师 老师解答
    阅读量 522
  • 老师已回答税法上对于某笔业务,在交所得税费用之前可以扣除的标准是什么?

    可爱的同学,你好~,1.税法上对于某笔业务,在交所得税之前可以扣除的标准2.税法规定哪些可以扣,哪些不能扣3-5.税法上规定,现在不让扣除要交所得税,但是以后允许抵扣6.企业实际发生的费用,比税法允许扣的金额大。那么超过的金额,就不可以抵扣所得税,要调增利润交税。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

    2022-05-17 10:57:51
    王老师 老师解答
    阅读量 253
  • 老师已回答怎么区别税会差异中的永久性和暂时性差异?

    准注会同学,你好~首先严格意义上说是没有永久性差异这一说的,老师们说永久性差异是为了帮助同学们区分和理解。永久性差异指的是指某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生,不会在以后各期转回,例如国债利息免税、税收罚息等等,不确认递延。暂时性差异通常会确认递延,但也有例外比如内部研发无形资产虽然有差异,但不确认递延。希望老师的解答能帮助到你~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!

    2020-04-07 23:39:00
    宁老师 老师解答
    阅读量 1832
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  • 上年利润为负数,今年正数,增长率怎么算?

    教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~

  • 收支结余率怎么计算吗?

    教师回复: 亲爱的同学,你好:爱学习的同学,收支结余率指在一定时期内(一年)结余和收入的比值,收入数 - 支岀数 = 结余数。(收入数 - 支岀数) / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么,在我们注会考试中,没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈,同学了解即可,祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你,每天进步一点点,继续加油哦~

  • 待处理财产损益的借贷方向是什么样的?

    教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!

  • 在中级会计中,F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么?

    教师回复: 同学你好:F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧,先看第一个字母判断是求现值和终值:F代表终值,P代表现值,再看第二个字母,看是复利还是年金,A代表年金,F或P代表复利(这里特殊,当第一字母是F,则用P表示;当第一个字母是P,则用F表示)。 希望老师的回复可以帮助到你,还有不明白的地方,及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~

  • 计算器怎么开四次方啊?

    教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行

  • 在后续计量时,使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做?

    教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀?

    教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~

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