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所得税
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老师已回答为什么要算平均所得税税率
爱思考的同学你好~因为平均所得税率=所得税费用/利润总额，但是考虑到我们企业会有免税项目、20%等税收优惠，所以要算一个平均所得税率会比较精确哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~
- 2020-04-27 17:41:00
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沈老师 老师解答
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老师已回答土地增值税属于所得税类吗？
勤奋的同学，你好~土地增值税属于财产税。财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入，主要包括房产税、财产税、遗产和赠与税等税种。所以这种说法是正确的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
- 2020-04-27 16:44:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 1683
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老师已回答账面价值是怎样影响处置期间的应纳税所得额？
爱思考的同学你好，理解完全正确。税法角度只认可初始投资成本，所以价款-初始投资成本才是税法认可的利润，所以需要调整应纳税所得额。有问题欢迎继续和老师沟通，加油~
- 2020-04-27 15:58:00
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周老师 老师解答
- 阅读量 560
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老师已回答筹资活动的财务费用和所得税费用资产没有关系？
爱思考的同学，你好筹资活动产生的财务费用和所得税费用为什么和资产没有直接相关联的关系？这里不是说和资产无关是说再预计外来现金流量的时候不考虑因为筹资活动就是一个货币时间价值的问题，我们现金流量折现就会考虑，所以这里就不用再考虑筹资活动了因为我们折现的时候折现率一般是不考虑所得税的，所以出于一致性，所以这里也不考虑折现率加油~
- 2020-04-27 15:08:00
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郎老师 老师解答
- 阅读量 746
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老师已回答 递延所得税的会计确认是怎么样的 ？
[quote]因为是17年，贷方不能用所得税费用，应该计入留存收益借 递延所得税资产320*0.25=80贷 留存收益 80[/quote]勤奋的同学你好：第一段题中说投资性房地产从公允价值模式改为成本模式，就知道这个处理不正确。需要把2017-2019年相关科目反向还原回应该有的金额①2017年年初借：投资性房地产一成本 17000 投资性房地产累计折旧 680（17000÷25） 盈余公积 320*0.1=32利润分配一未分配利润 288 贷：投资性房地产 17000 投资性房地产一公允价值变动 1000（17000-16000） 考虑所得税，在成本模式下投资性房地产余额=17000-680=16320公允价值模式下余额=16000 账面16000小于计税基础16320，产生递延所得税资产320*0.25=80借 递延所得税资产320*0.25=80贷 所得税费用 80同学可以按这个思路把后面的年份计算看看~
- 2020-04-27 11:30:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 479
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老师已回答应交所得税时调整利润总额差异是投资性房地产的差异吗？
勤奋的同学你好：800是投资性房地产转换日的其他综合收益，这部分不影响当期损益，扣除；200是转换后期末公允价值增加的部分，税法不认，扣除；16是补提的折旧；每天进步一点点，就是胜利的开始！
- 2020-04-27 10:55:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 412
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老师已回答为什么确认其账面价值与计税基础差异的所得税影响要调整历史成本？
勤奋的同学你好：该无形资产是内部研发形成，成本1200万，计税基础=税法加计未来可扣除金额=1800产生暂时性差异600。如果确认为递延所得税资产，600*0.25=150，对应科目应该确认为什么？形成不影响损益，不应计入所得税费用；与企业合并无关，不应计入商誉；不应计入其他综合收益、资本公积；只能计入资产成本，分录： 借 递延所得税资产150 贷 无形资产150无形资产账面价值=1200-150=1050，此时历史成本减少。资产本来好好的，没减值，因为所得税原因减值了，违背了历史成本原理。所以准则就规定，这种情况下不确认递延所得税资产。每天进步一点点，就是胜利的开始！
- 2020-04-27 10:49:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 677
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老师已回答递延所得税负债的确认与免税合并有关吗？
勤奋的同学，你好~递延所得税负债的确认与免税合并无关~ 免税合并：按照《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发2000119号）文件规定，企业合并的所得税处理中，合并企业支付给被合并企业的非股权支付额不超过股权账面价值20%的，经税务部门批准，可以作为免税合并处理，即被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。 也就是说，在免税合并下，账面价值等于计税基础，不产生递延所得税希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-04-27 09:54:00
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何老师 老师解答
- 阅读量 792
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老师已回答为什么其他综合收益科目计算时不扣减递延所得税呢？
勤奋的同学，你好~ 如果题干中直接告诉你的是其他综合收益的金额，说明已经是税后的金额了，如果告诉你公允价值变动的金额，考虑所得税的情况下需要扣除税的影响。 希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-04-26 21:58:00
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吴老师 老师解答
- 阅读量 1028
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老师已回答会计科目和税法上的使用年限不一样都是以小的年限为准嘛？
亲爱的同学你好会计年限和税法年限不一致时，计算折旧额时以税法年限为准，但是折旧抵税抵几年以短的年限为准坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~
- 2020-04-26 21:50:00
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颜老师 老师解答
- 阅读量 855
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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