Copyright © 2006-2025 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
首页 >
所得税
-
老师已回答确认递延所得税负债，这个递延所得税负债不是合并企业的吗？
同学好，首先，能够问这个问题，说明同学水平已经达到一定程度了，接下来，我来通过一个循环来讲解：第一个循环：存货100万元，卖了120万元。差额是20万元，同学说的是毛利，这个没问题。接下来看，题中说是免税合并，免税意味着我们没有赚钱，也就是说，税务局还是认为我们卖了100万元（没有差额）。也就是说，我们的计税基础就是100万元。这样就是平价转移。商誉为0 。接下来看商誉： 假设我们商誉本来是100万元，即账面价值100万元。按照上面的思路，我们因为是免税合并，商誉为零。这个时候，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债。第二个循环： 产生递延所得税负债之后，净资产=资产-负债（包括递延所得税负债）减少，那么，我们商誉（=合并成本-净资产）也会变化。商誉的账面价值变化，变化后的账面价值再和计税基础0 进行对比，产生“新”的应纳税暂时性差异，产生“新”的递延所得税负债。第三个循环： 遵照循环二，产生第三个“新”应纳税暂时性差异，产生“新”的递延所得税负债。这样就会一直循环下去。为了避免这循环，我们认为在循环一的时候，虽然产生应纳税暂时性差异，但是不产生递延所得税负债。老师这样讲解，可以理解么?加油哦~
- 2020-04-28 08:26:00
-
徐老师 老师解答
- 阅读量 487
-
老师已回答非正常损失是不是要计入营业外支出会计分录？
准注会同学，你好人为管理不善的损失是营业外支出的；这个损失也是正常经营过程中产生的，跟罚款之类的行政性罚款性质也不同，所以企业所得税的话，是可以作为财产损失扣除的有问题继续追问哦~
- 2020-04-28 08:06:00
-
陈老师 老师解答
- 阅读量 1198
-
老师已回答合并报表递延所得税资产调整数等于什么？
勤奋的同学，你好~合并报表编制的原则是根据个别报表来编制的，需要调整的金额就是合报递延所得税资产期末余额-个报四眼所得会资产期末余额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-04-28 06:10:00
-
何老师 老师解答
- 阅读量 496
-
老师已回答企业损失的可抵扣的进项税额的金额为进项税额转出金额的（1-25%）？
爱思考的同学，你好就进项税额转出，直接就导致企业多交增值税。而同学苦恼的影响所得税，但是一般企业是不希望这样的比如你可以抵扣1000，就少交1000的增值税，但是因为转出，最多只能少交1000*0.25=250的所得税对企业来说划不来。只要企业成本高，就一定程度上可以少交企业所得税，企业会希望自己成本高没？企业也不希望，所以不是说少交企业所得税就，企业就希望有这种行为企业的需求是多样的。加油~
- 2020-04-28 02:51:00
-
郎老师 老师解答
- 阅读量 529
-
老师已回答转出的利润分配还要确认递延所得税资产和提取盈余公积吗？
勤奋的同学，你好~第六点，因为会计政策的变更调减留存收益，这里不涉及确认递延所得税资产哦，因为是调减留存收益，所以是减少盈余公积，并不是提起盈余公积~第八点，这里题干不严谨，说的是结转到投资收益的那部分其他综合收益哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-04-27 23:09:00
-
何老师 老师解答
- 阅读量 808
-
老师已回答利息费用减少的所得税是什么？
勤奋的同学，你好 因为利息可以税前扣除，也就是说可以让企业少交税 祝你学习愉快～～
- 2020-04-27 21:38:00
-
封老师 老师解答
- 阅读量 787
-
老师已回答不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关系吧？
爱思考的同学，你好合并成本等于2000000*50=100000000（元）加油~
- 2020-04-27 21:22:00
-
郎老师 老师解答
- 阅读量 652
-
老师已回答47题的人平时预缴劳务报酬所得税具体怎么做？
同学你好，个人平时预缴劳务报酬所得，以扣除费用比例后的所得金额按三级阶梯税率选择税率以及数算扣除数来计算预缴税款。税率表在228页可以查询并可参考下方例题来理解计算过程
- 2022-02-09 12:16:40
-
朱老师 老师解答
- 阅读量 281
-
老师已回答计算应交税费什么时候考虑了公允要与账面的差异？
勤奋的同学你好同学你好。这两道题目在计算所得税费用的时候，都不会考虑其他债权投资 公允价值变动不知道同学所说的有一道题目在计算所得税费用是考虑了这个公允价值变动的影响是那个题目。同学还有疑惑继续和老师沟通哦
- 2020-04-27 17:53:00
-
龚老师 老师解答
- 阅读量 503
-
老师已回答广义的利息费用怎么算？
勤奋的同学，你好~1、信用减值损失也是需要考虑的哦，金融损益都要计算在内~2、是的，ebit就是税前经营利润~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-04-27 17:45:00
-
何老师 老师解答
- 阅读量 1659
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
-
上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
-
收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
-
待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
-
在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
-
计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
-
在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
-
最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
-
其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
大家都在搜
推荐问答
手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研