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所得税
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老师已回答由于不确认递延所得税但因为影响利润所以需要计算应交税费时减去吗？
优秀的同学你好~同学的理解是正确的，借款的利息计入财务费用，减少企业会计利润，少交税，会计上是按8%利率计入财务费用，税法上是5%，因此会计上多记的部分要加回来交税继续加油~
- 2020-07-05 21:05:31
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涂老师 老师解答
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老师已回答差旅费津贴是不需要缴纳个人所得税的吗?
同学你好~差旅费津贴是不需要缴纳个人所得税的。根据《国家税务总局<关于印发征收个人所得税若干问题的规定>的通知》第二条 关于工资,薪金所得的征税问题。条例第八条第一款第一项对工资,薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定,应严格按照规定进行征税.对于补贴,津贴等一些具体收入项目应否计入工资,薪金所得的征税范围问题,按下述情况掌握执行：(一)条例第十三条规定,对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴,津贴,免予征收个人所得税.其他各种补贴,津贴均应计入工资,薪金所得项目征税.(二)下列不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税：1、独生子女补贴；2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴,津贴差额和家属成员的副食品补贴；3、托儿补助费；4、差旅费津贴,误餐补助。希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关
- 2020-07-05 20:52:49
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高老师 老师解答
- 阅读量 357
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老师已回答为什么解析里是净残值加上所得税，而不是减呢？
认真的同学你好，出售资产对现金流的影响=出售净收入+（税法残值-净收入）*所得税率因为当税法残值大于净收入时，相当企业卖设备亏钱了，亏钱可以抵税，也就是现金流入。
- 2020-07-05 20:36:19
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许老师 老师解答
- 阅读量 679
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老师已回答为什么企业集资利息免征个人所得税呢？这跟企业债券有什么区别吗？
勤奋的同学，你好~这题是要征个人所得税的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
- 2020-07-05 16:55:05
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王老师 老师解答
- 阅读量 398
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老师已回答冯老板的基础精讲课，没有所得税这一章节吗？
可爱的、勤奋的、优秀的同学：暂时还没更新到，不要着急。很快就更新了希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-07-05 16:52:28
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陈老师 老师解答
- 阅读量 326
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老师已回答递延所得税资产不是借方增加贷方减少吗？
认真勤奋的同学你好！1、因为2中可抵扣暂时性差异不影响应纳税所得额，形成的递延所得税资产不影响所得税费用，而是影响其他综合收益；2、所得税费用=当期所得税费用+递延所得税资产减少（贷方）-递延所得税资产增加（借方）+递延所得税负债增加（贷方）-递延所得税负债减少（借方）=当期所得税费用-递延所得税资产（负债）借方增加+递延所得税资产（负债）贷方增加额。希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过考试！
- 2020-07-05 16:51:16
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叶老师 老师解答
- 阅读量 307
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老师已回答会计实务周测12计算题2，第4题(3) 的30万元是哪里的数据呢？
[quote]找到了，是题目一开始给的已知条件。[/quote]勤奋的同学，你好！不好意思，老师去下了徐青老师的周测12，没找到同学的题，麻烦同学上传一下具体的题目可以吗，谢谢！
- 2020-07-05 16:43:28
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张老师 老师解答
- 阅读量 292
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老师已回答所得税中，账面价值=计税基础的实际含义是什么？
勤奋的同学，你好~说明没有会计上和税法上的差异，不确认递延所得税资产或者负债。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
- 2020-07-05 16:35:24
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王老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答我们可以用现金流入-现金流出来考虑吗？为什么要考虑所得税影响呢？
认真的同学你好，现金流出不是3500-3500哦出售设备时，设备有一个账面价值，相当于设备的成本。当出售设备的净收入>账面价值时，证明企业出售设备挣钱了，挣钱就要交税，就有所得税流出。此时出售设备带来的现金净流量就是出售设备的净收入-所得税流出。相反，当出售设备的净收入<账面价值时，证明出售设备亏钱了，亏钱就能抵税。抵税就相当于现金流入，此时出售设备带来的现金净流量就是出售设备的净收入+所得税流入本题中，出售设备收入是3500，设备的账面价值也就是税法残值5000.证明企业出售设备亏损了，可以抵税，抵税造成所得税流入=（5000-3500）*25%再加上出售设备的收入就可以了。
- 2020-07-05 16:23:36
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许老师 老师解答
- 阅读量 803
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老师已回答这个题2018年末因下一年税率发生变化所以对递延所得税的调整分录？
勤奋的同学你好~因为递延所得税是因为应纳税或者可抵扣暂时性差异产生的，所以如果截止到本年这些差异还没抵扣或者纳税，就是要在未来抵扣或者纳税啦，所以要使用未来的税率，对之前的递延所得税负债和资产进行调整~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~
- 2020-07-05 16:12:56
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刘老师 老师解答
- 阅读量 501
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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