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所得税
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老师已回答为什么在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%？
优秀的同学，你好~，递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-05-14 10:12:28
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孙老师 老师解答
- 阅读量 540
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老师已回答为什么不影响应交所得税？
认真的同学你好~坏账准备影响的是会计利润，但不管会计利润变化多少，应纳税所得额都要调整回来。假设没坏账准备时，利润1000，假设计提100坏账准备，利润变为900，应纳税所得额调整为1000，如果计提200，应纳税所得额也是1000。所以不影响应交所得税。希望以上解答能帮助到你~~
- 2021-05-14 10:49:10
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王老师 老师解答
- 阅读量 494
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老师已回答第5问所得税费用怎么计算？
准注会同学你好：第5问所得税费用=当期+递延=应交税费计算出的425+确认的递延所得税负债77.5-确认的递延所得税资产37.5第6问是同学将前面做的分录所有损益和所有者权益的科目加加减减计算得到的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-05-14 10:24:34
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张老师 老师解答
- 阅读量 362
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老师已回答公司股票的β系数为1.2，所得税税率为25%，则查平均资本成本率为？
爱学习的同学你好哟~股权成本=8%+1.2*（16%-8%）=17.6%。平均资本成本=17.6%*60%+10.5%*40%=14.76%。祝同学早日通过考试，继续加油哦~
- 2021-05-14 05:42:44
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许老师 老师解答
- 阅读量 528
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老师已回答1月到11月问任何其中一个月的个人所得税，是查年度7级累进税率表么？
勤奋的同学你好：是指单单12月的，不过12月因为是第12个月，因此要乘以12.祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-13 14:20:58
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周老师 老师解答
- 阅读量 330
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老师已回答所得税费用＝应交所得税+递延所得税费用0＝应交所得税？
勤奋的同学你好： 所得税费用＝应交所得税+递延所得税费用0＝应交所得税，所以二者金额相等； 递延所得税负债和其他综合收益相等。这一笔分录可以拆成两笔。 我们的目标是，过过过！
- 2021-05-13 13:30:12
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王老师 老师解答
- 阅读量 488
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老师已回答递延所得税资产=后面为什么是负号？
准注会同学你好：递延所得税资产的余额同学先将前面分析的递延相加减。（265+50+350-310）是前面1、4、5分析的可抵扣暂时性差异乘以税率，然后考虑期初数减去补亏再减去事项6递延所得税资产的转回。所得税费用是 -（265+50+350-310）乘以税率减去补亏和递延所得税资产的转回，希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-05-13 10:23:00
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张老师 老师解答
- 阅读量 730
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老师已回答为什么又递延计入所得税税费了呢？
准注会同学你好：将持有的乙公司债权2000万元划分为以摊余成本计量的金融资产，是不看公允价值变动的。不产生账面价值和计税基础的差异。将持有的乙公司的3000万元划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，账面价值大于计税基础的应纳税暂时性差异，递延所得税负债对应的是其他综合收益而不是所得税费用。题中税率不同，必须用期末减去期初数，因为期末数和期初数适用的税率是不同的。之前税率是按照15%计算的，现在改为25%计算。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-05-13 13:19:05
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张老师 老师解答
- 阅读量 416
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老师已回答化妆品企业所得税有15%的加计扣除吗，算生活服务类吗？
勤奋的同学你好：企业所得税里面化妆品的企业是没有15%的加计扣除，加计扣除是属于增值税里面的生活性服务的纳税人适用于15%的进项税额的加计抵减。同学说的是这个知识点？祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2020-09-04 10:26:49
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廖老师 老师解答
- 阅读量 851
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老师已回答所得税费用增加25万，应交税费不是也相对应增加25万吗？
努力的同学，你好！因为坏账准备计提的100万元，在2018年也根本没有因此而调减过税呀，坏账准备税法是不认的。举个例子来说，如果2018年公司的利润总额为1000万元，除了坏账准备计提了100万元以外，没有发生其他事项。所得税税率25%。做账应该是这样的：借：递延所得税资产 100*25%=25贷：所得税费用 25借：所得税费用 1000*25%=250贷：应交税费 250所以，这个坏账准备是不影响到税法口径的应交税费的。那么在资产负债表日后事项的调整也不会影响到应交税费哦！加油！
- 2020-09-04 10:25:56
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I老师 老师解答
- 阅读量 1025
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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