所得税费用增加25万,应交税费不是也相对应增加25万吗?

这题为什么不选C,所得税费用增加25万,应交税费不是也相对应增加25万吗?这25万不是要在汇算清缴这时交的吗?甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,其2×18年年度财务报表批准报出日为2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司调减了2×18年计提的坏账准备100万元,该调整事项发生时,企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素,上述调整事项对甲公司2×18年年度财务报表项目产生的影响有() 。 A. 递延所得税资产减少25万 B. 所得税费用增加25万 C. 应交税费增加25万 D. 应收账款增加100万 正确答案:ABD 答案解析: 本题考核资产负债表日后事项的会计处理。 本题为资产负债表日后期间发生的调整事项,相应账务处理为 借:坏账准备 100 贷:以前年度损益调整—信用减值损失 100 借:以前年度损益调整—所得税费用 25 贷:递延所得税资产 25 因此,应调整减少递延所得税资产项目25万元,调整增加所得税费用项目25万元,冲减坏账准备100万元,因坏账准备属于应收账款的备抵科目,所以冲减的坏账准备应调整增加应收账款项目金额100万元。因此,正确答案为选项A、B和D。

Tuesday.
2020-09-04 10:25:56
阅读量 308
  • Ivan高顿财经研究院老师
    德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    高顿为您提供一对一解答服务,关于所得税费用增加25万,应交税费不是也相对应增加25万吗?,我的回答如下:

    努力的同学,


    你好!


    因为坏账准备计提的100万元,在2018年也根本没有因此而调减过税呀,坏账准备税法是不认的。


    举个例子来说,如果2018年公司的利润总额为1000万元,除了坏账准备计提了100万元以外,没有发生其他事项。所得税税率25%。


    做账应该是这样的:


    借:递延所得税资产 100*25%=25

    贷:所得税费用 25

    借:所得税费用 1000*25%=250

    贷:应交税费 250


    所以,这个坏账准备是不影响到税法口径的应交税费的。那么在资产负债表日后事项的调整也不会影响到应交税费哦!


    加油!


    以上是关于税,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-09-04 12:38:04
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