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所得税
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老师已回答给员工个人交的商业保险企业所得税不能扣吗？
同学，你好：个税里面关于保险费（金）征税 1.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税“工资、薪金所得”项目纳税（教材P320）。 【链接】个人按规定交付的“三险一金”，免个人所得税。 2.开展个人税收递延型商业养老保险三地试点（教材P320，了解） （1）个人缴费时：不纳税。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 （2）账户资金收益：暂不征税。 （3）领取时：按工薪金所得征税，由保险机构代扣代缴。 应纳税额＝领取的商业养老金收入×（1－25%）×10% 3.商业健康保险（教材P321） 适用范围：取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。 （1）对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。 （2）单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。企业所得税中：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
- 2020-10-13 21:01:13
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N老师 老师解答
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老师已回答第三问算商誉，调增的无形资产价值应该剔除所得税的影响吧？
爱思考的同学你好(*^▽^*):这里是不需要的，因为只是少计算了无形资产的公允价值，只需要按比例加上就可以了。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~
- 2020-10-13 20:45:46
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黄老师 老师解答
- 阅读量 265
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老师已回答预提所得税是什么意思？可以讲解一下吗？
勤奋的同学，你好境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件：（1）境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括从非关联方收购中国境内居民企业股权;（2）境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。（3）境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户，在直接投资前不得在境内外其他账户周转；就是本来支付给境外的股息红利需要预提所得税，就是代扣代缴所得税，但因为这个股息它继续投资了，可以暂不征收预提所得税有问题继续追问哦~
- 2020-10-13 20:35:09
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陈老师 老师解答
- 阅读量 912
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老师已回答为什么不能确认或有资产？这是在会计学什么的情况下？
认真的同学，你好：因为“集英公司无法可靠估计可能得到判决”或有资产要能可靠的计量。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
- 2020-10-13 20:34:55
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谷老师 老师解答
- 阅读量 637
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老师已回答稿酬怎么缴纳个人所得税的？
31920是速算扣除数子女、住房贷款、继续教育
- 2021-03-10 11:21:33
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陈老师 老师解答
- 阅读量 335
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老师已回答递延所得税有期末余额的话怎么处理？
爱思考的同学你好~可以有余额的，分别列示就好了(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~
- 2020-10-13 20:08:20
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谭老师 老师解答
- 阅读量 670
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老师已回答所得税费用不应该是由应交所得税减去递延收的费用吗？
认真的同学：该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其递延所得税负债对应应该计入其他综合收益，而不是所得税费用。所以所得税费用是1012.5-240=772.5希望以上解释能对你有所帮助~加油！努力的同学！
- 2020-10-13 20:08:09
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方老师 老师解答
- 阅读量 503
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老师已回答主观题准备重点放在长股投、合并报表、收入、所得税等章节？
勤奋的准注会 主观题准备的重点还是放在长股投、合并报表、金融工具、收入、所得税、债务重组等章节。同学继续加油~
- 2020-10-13 20:04:03
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E老师 老师解答
- 阅读量 329
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老师已回答单位缴费部分：计入个人账户时暂不缴纳个人所得税？
同学，你好：企业年金（教材P319） 1.缴费时的个人所得税处理 （1）单位缴费部分：计入个人账户时暂不缴纳个人所得税。 （2）个人缴费部分：不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除——在“其他扣除”项目中。 『解析』本人缴费工资计税基数，是不超过工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%。 （3）超标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得征税。800-12000*4%计算是不可以抵扣的年金金额。出租房屋扣的两个800，一个是修缮费用上限扣除800，一个是每个月收入不超过4000的，扣除费用800
- 2020-10-13 19:56:24
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N老师 老师解答
- 阅读量 486
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老师已回答当所得税率变动时，需要对递延所得税负债调整吗？
可爱的同学，你好呀~如果存在递延所得税负债，那也是需要调整的哦~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
- 2020-10-13 19:46:52
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林老师 老师解答
- 阅读量 499
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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