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所得税
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老师已回答18年这道所得税真题，为什么16年初有说明转回时间和金额？
优秀的同学，你好~，在只有一个事项的时候，可以明确差异转回的时间，金额和税率，那么是要细化考虑的。如果很多事项，对于差异转回时间，金额和税率不明确，在计算递延所得税的时候，z直接用下一年的税率。因为递延所得税资产负债是一项会计估计。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~
- 2020-10-14 06:55:10
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孙老师 老师解答
- 阅读量 272
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老师已回答非同控下企业合并年末调整分录递延所得税资产与负债转回怎么理解？
认真努力的同学，你好~那个转回 是 公账差的 资产 被出售 或是 摊销折旧所以要转回递延所得税。祝学习愉快
- 2020-10-14 06:16:40
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夏老师 老师解答
- 阅读量 468
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老师已回答当初对这个OCI计提递延所得税意义是什么呢？
优秀的同学你好，虽然不影响递延所得税，但是因为其他债权投资账面价值和计税基础不一致，需要确认递延所得税资产/负债，且影响其他综合收益的金额。有问题欢迎继续和老师沟通~
- 2020-10-14 05:11:33
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L老师 老师解答
- 阅读量 660
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老师已回答对于企业所得税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣？
亲爱的同学你好！对于公益性捐赠，不超过会计利润12%的部分，可以全额扣除，超过部分，结转以后年度扣除。对于业务招待费，以业务招待费的60%和销售收入的0.5%进行比较，扣除较低者，超过部分不允许结转以后年度扣除。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~
- 2020-10-14 01:12:27
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A老师 老师解答
- 阅读量 368
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老师已回答所得税暂时性差异与永久性差异是不是都要做纳税调整？
亲爱的同学早上好呀！是的，都要纳税调整的~
- 2020-10-14 00:46:44
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A老师 老师解答
- 阅读量 446
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老师已回答为什么当期发生的费用小于预计未来可扣除的部分，就确认DTA呢？
优秀的同学，你好~，递延所所得税资产的本质是使得企业未来少交税，所以未来可以多扣除，也就是未来可以少交税，所以要确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~
- 2020-10-14 00:19:25
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孙老师 老师解答
- 阅读量 440
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老师已回答怎么理解450是其他综合收益，400是当期产生影响所得税分录的差异？
认真的同学你好~到转换前账面价值=6000-6000/20*1.5=5550转换产生其他综合收益=6000-5550=450。借其他综合收益112.5，贷递延所得税负债112.5到年末公允价值变动损益=5800-6000=-200，账面价值5800。税法继续折旧6000/20*1/2=150，因此计税基础为5550-150=5400。因此当年发生了应纳税差异5800-5400=400，借所得税费用100，贷递延所得税负债100希望以上解答能够帮助到你^_^
- 2020-10-14 00:08:50
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王老师 老师解答
- 阅读量 394
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老师已回答投房的递延所得税负债的计算含本年确认的公允价值变动损益加税法折旧？
爱思考的同学你好，对于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，其计税基础的确定类似于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。举个例子： A公司于20×6年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在20×6年12月31日的公允价值为900万元。 分析：该投资性房地产在20×6年12月31日的账面价值为其公允价值900万元，其计税基础为取得成本扣除按照税法规定允许税前扣除的折旧额后的金额，即其计税基础=750-750÷20×5=562.5（万元）。该项投资性房地产的账面价值900万元与其计税基础562.5万元之间产生了337.5万元的暂时性差异，会增加企业在未来期间的应纳税所得额。希望我的回答对你有所帮助~如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~
- 2020-10-13 23:59:37
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L老师 老师解答
- 阅读量 634
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老师已回答怎么分别算属于所得税费用和其他综合收益的部分？
哈喽~爱学习的同学~先算出差额，计入留存收益或者其他综合收益~然后再按照差额乘税率，补一笔：借：其他综合收益/留存收益贷：递延所得税负债就可以啦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-10-13 23:55:06
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刘老师 老师解答
- 阅读量 857
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老师已回答不超过5年期限内分期均匀计算缴纳企业所得税-所得税递延缴纳？
勤奋的铜须，你好！1、4/5是调减——非货币性资产投资的转让所得（包括动产、不动产、土地使用权、无形资产），在不超过5年期限内，分期均匀计算缴纳企业所得税——所得税递延缴纳。2、此题答案应该是22.6×（50+10）/（270+50+10+100）270+50+10+100是对应的：业务1、2、5、63、继续教育应该是400*124、房租支出不在综合所得里面扣减的 希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问～
- 2020-10-13 23:45:50
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S老师 老师解答
- 阅读量 546
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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