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所得税费用
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老师已回答应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？
准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！
- 2022-05-19 05:59:38
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杨老师 老师解答
- 阅读量 329
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老师已回答请问解析里应交所得税费用的50万元里，25-20是什么意思？
[quote]是会计上计提的折旧小一些，而税法认可的折旧要多一点，才需要纳税调减。刚刚写失误了。[/quote]勤奋的同学你好，首先要翻译一下这个递延所得税负债产生的原因，如果把这个题目换一个说法可能你就明白了。题干中说递延所得税负债是由于固定资产账面价值与计税基础不同产生的。也就是说是固定资产折旧不同产生的。即当年会计上折旧计提的多，而税法认可的折旧要小一些，那么就要纳税调减这部分金额。因此要减去5（注意此时就不需要再乘以25%，因为这个5的递延所得税负债已经考虑过税率的影响了），即25-20希望可以帮助到你。
- 2020-02-21 12:00:46
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周老师 老师解答
- 阅读量 592
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老师已回答所得税费用=60-5=55.我是这种计算出的答案，为什么跟答案解释不一致？
准注会同学你好~本题解题思路如下：国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)， 而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给同学列一下：借：所得税费用 50 贷：应交所得税 50借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！
- 2020-02-20 16:24:00
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姚老师 老师解答
- 阅读量 492
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老师已回答本题分录中是否少了一步借递延所得税资产100*25%贷所得税费用？
勤奋的同学你好，该诉讼在17年年初已经判决，说明16年产生的递延所得税问题，在17年年初已经没有了，因此在②中已经将该递延所得税资产转回了。无需再写一笔分录了。希望可以帮助到你。
- 2020-02-19 12:35:19
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周老师 老师解答
- 阅读量 375
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老师已回答调整事项发生在所得税汇算清缴后，会计科目是否需要通过以前年度损益调整？
同学你好再汇算清缴日后，是调整不了应交所得税的，那就调整所得税费用。希望老师的解答能帮到同学务必保护知己，少出门，多学习我们共克时艰，加油预祝同学和家人身体健康
- 2020-02-18 16:58:02
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龚老师 老师解答
- 阅读量 1461
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老师已回答为什么递延所得税负债的增加，会导致应交所得税费用的减少？
勤奋的同学，你好~举个例子：由于折旧方法不同，当前固定资产的账面价值是100，计税基础是90，这时账面价值大于计税基础，出现应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，因为缴税的基数是90，因此当期少交了税，但是这只是暂时性的差异，在未来这个税都是要补缴的，也就是说未来就要多缴税~ 希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-02-17 18:22:59
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张老师 老师解答
- 阅读量 3181
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老师已回答退货发生在所得税汇算清缴后报出前，成本还有所得税费用怎么处理？
勤奋的同学，你好~，退货发生在所得税汇算清缴后报告报出前？这个表述老师在题目里面有提到过嘛？还是同学自己想到的？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-02-16 17:25:05
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张老师 老师解答
- 阅读量 464
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老师已回答那年末利润表上面要体现盘盈上缴的所得税么？
优秀的同学，你好~，盘盈固定资产所涉及到"以前年度损益调整",而以前年度损益调整需要补交所得税。盘盈固定资产,会计准则要求做账为:借:固定资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整(所得税费用)贷:应交税费(企业所得税)借:以前年度损益调整贷: 利润分配-未分配利润希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-02-16 15:59:23
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涂老师 老师解答
- 阅读量 391
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老师已回答当期应交所得税调整了差异，为啥还要确认递延所得税负债？
勤奋的同学，你好~， 调整了当期税法和会计上的差异，但是这个差异在未来还是会影响未来会计上和税法的差异，也就是说这部分的差异在未来会导致未来需要多交税，所以现在需要确认递延所得税负债。 看是否需要要确认递延所得税，主要看现在税法上和会计上的差异，在未来是否会导致未来需要多交税或少交税。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！
- 2020-02-15 21:16:14
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王老师 老师解答
- 阅读量 1572
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老师已回答为何17年和18年的递延所得税资产和递延所得税费用要考虑上期的余额？
勤奋的同学，你好~对的，本期计提的金额是本期发生额， 递延所得税资产的余额为115万元， 用余额-期初余额=本期发生额。负债的账面价值大于计税基础。 确认递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2020-02-13 18:22:18
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唐老师 老师解答
- 阅读量 622
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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