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应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？

应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？

益同学
2020-02-21 22:07:21
阅读量 267
  • 杨老师 高顿财经研究院老师
    良师益友 春风化雨 循循善诱 诲人不倦
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？我的回答如下：

    准注会同学你好：
    甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,

    这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。

    希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！


    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-02-22 08:56:49
  • 收起
    益同学学员追问
    谢谢老师，懂了，
    2020-02-22 09:56:33
  • 杨老师 高顿财经研究院老师

    不客气哈，同学懂了就好，继续加油哦，祝同学2020健健康康，一切顺利，早日成为一枚优秀的持证cpa儿~

    2020-02-22 10:02:18
  • 收起
    益同学学员追问
    老师，如果这个题的条件变成年初递延所得税负债是25万，年末递延所得税负债20万，那算当期应交所得税是不是就该：（210—10+20）*25%+（25—20）了？？我现在主要是对这个调增或者调减还混淆。特别是负债（应付款/合同负债等）完全不知道该怎么
    2020-02-22 10:16:14
  • 杨老师 高顿财经研究院老师

    是的同学，你的理解是正确的~

    也就是本期的递延所得税负债减少了，那么就是本期要缴纳的税~本期应交所得税增加~

    而原条件里，递延所得税负债年末比年初多了5，产生于固定资产账面价值与计税基础的差异所以是本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20

    为啥形成呢，比如本期1月1日购入固定资产入账价值100，会计上本期折旧10，按照税法要求本期折旧30，那是不是导致期末计税基础70小于账面价值90，形成应纳税暂时性差异20.那么当计算应纳税所得额的时候，还要因为折旧的问题，把会计利润调减20。这个就是应纳税暂时性差异~

    预期使用寿命内的折旧总金额是不变的肯定是100，只是前期多记还是后期多记的问题~

    应纳税暂时性差异就是导致当期少缴税后期多交税~

    原则就是看差异会使得当期多交还是少交税，如果是要少交那就是调减~多交那就是调增了~

    所得税确实是有难度的章节，也比较复杂，现在在一个网页上这个问题下也没办法解释的很详细~同学再理解一下看看~老师建议同学再听听老师的课程好好理解，老师课上讲的比较详细，同学好好理解看看呢，或者具体哪里还不清楚可以预约私教老师答疑专门来解决同学这块的问题~加油加油~

    祝同学2020健健康康，一切顺利，早日成为一枚优秀的持证cpa儿~

    2020-02-22 12:22:36
  • 收起
    益同学学员追问
    懂了，老师，谢谢老师细心的解答
    2020-02-22 12:56:49
  • 杨老师 高顿财经研究院老师

    不客气哈，同学继续加油~相信自己~祝早日拿下cpa~

    2020-02-22 15:46:52
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其他回答

  • 二同学
    你回答的白酒销售费，为什么所交所得税时适用税税率为什么为20%呢，而不是25%
    • 陶老师
      对于符合条件的小型微利企业，企业所得税适用税率为20%。
  • 宋同学
    答案中本期递延所得税为25-20我可以理解，当期应交为什么要减去5除以25%呢
    • 老师
      同学您好 递延所得税负债增加5，说明资产账面价值＞计税基础，也就是会计口径计提的折旧少，而税法口径计提的折旧多，差额是5/25%＝20， 利润总额是根据会计口径算出来的，要把折旧因素考虑进去才能算出税法口径的所得。
    • 宋同学
      老师，如果我理解为，调整递延所得税就是将会计口径调整为税法口径，这样对吗
    • 老师
      将递延所得税加到本期会计所得税是不是就是当期所得税呢
    • 宋同学
      您好 1.理解是正确的，会计口径计算出来的所得税叫做所得税费用，税法口径计算出来的应交所得税，两者之间的差额就是递延所得税。 2.所得税费用(会计口径)＝应交所得税(税法口径)＋递延所得税负债-递延所得税资产
  • 冯同学
    漏记管理用的累计折旧30万，计提折旧时为什么要借应交税费-应交所得税 30×25% 贷所得税费用 30×25%
    • 房老师
      你好，漏记管理用的累计折旧30万，就会导致利润增加了30万，之前多计提了所得税30万*25%，现在补计提折旧，就需要冲销之前多计提的所得税费用30万*25%
  • 安同学
    为什么应交所得税不需要增加25
    • 刘老师
      请清晰描述问题（财会类）发起提问，老师看到问题后觉得擅长解答才会接手解答，谢谢合作！
    • 安同学
      题目答案C选项为什么不用对 不是把坏账准备冲回100了 我说清楚没有？
    • 刘老师
      请清晰描述问题重新发起提问哈
  • 宁同学
    借：应交税费——应交所得税100（400×25% 应交所得税怎么会减少呢
    • 冯老师
      您好 违约金可以所得税前扣除 减少了利润总额 所以要少缴纳企业所得税

知识补充

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