现金限额是《初级会计实务》中企业现金管理的核心概念。现金限额是指银行为开户单位核定的日常零星开支所需库存现金的最高额度，旨在平衡资金安全与支付便利性。通俗地说，它是企业“保险柜里的现金上限”——超过这个金额必须存入银行，不足时则可申请提取。例如，某零售企业每日现金支付需求为2万元，银行核定其现金限额为10万元（5天用量），若某日现金结余12万元，超出的2万元需当日存入银行。
现金限额的三大核定方法1.基本计算逻辑：日常零星开支×天数
公式：库存现金限额=前1个月平均每日支付金额（不含工资）×核定期限（3-15天）
案例：某制造企业上月日常零星支出总额为30万元（不含工资），工作日20天，日均支出1.5万元。银行核定其5天用量，则现金限额为7.5万元。
2.适用场景的差异化调整
常规场景：多数企业按3-5天核定（如餐饮企业每日需支付食材采购款，限额设为5天用量）。
特殊场景：交通不便地区（如山区煤矿企业）可放宽至15天，但需银行审批。
例外情况：商业零售门店的“找零备用金”单独核定，不占用主限额（如超市每日保留5000元零钱）。
3.多银行开户的限额管理
统一核定原则：若企业在多家银行开户，由其中一家主银行统一核定总额（如集团企业指定工商银行作为主账户银行）。
现金限额的四大管理要求
1.收支两条线：严禁“坐支”
定义：企业不得直接用收入现金支付费用，需通过银行周转。
违规案例：某餐饮企业将当日营收10万元直接用于采购食材，被银行罚款5000元。
2.超额现金强制存行
操作规范：每日现金结余超限额时，需在当日或次日存入银行（如物流公司每日营收超限额部分通过POS机自动归集至银行账户）。
技术工具：智能保险柜可自动清点现金并触发存款指令，减少人工干预。
3.提取现金的审批流程
申请材料：需填写《现金提取申请表》，注明用途并由财务负责人签字（如建筑企业因工地偏远申请提取20万元备用金）。
银行审核：银行核查企业历史流水和信用记录，确保用途合规（如医院申请提取现金支付临时工工资需提供劳务合同）。
4.定期核查与记录
内部稽核：企业需每月核对现金日记账与银行对账单，编制《现金盘点表》（如电商企业通过ERP系统自动生成对账报告）。
违规处罚：未按规定保管现金或篡改记录，可处罚款（如某企业伪造现金日记账掩盖超限，被税务机关查处）。
