库存现金的核算内容可以理解为“企业对现金流动的记账规则”，它像一本“现金日记账”，记录每一分钱从哪里来、到哪里去，确保账目清晰、资金安全。
库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置库存现金科目，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。库存现金的日常收支核算
收入核算：现金从哪里来？
定义：企业通过销售商品、提供服务等经营活动收到的现金。
记账规则：收到现金时，借记“库存现金”，贷记相关收入科目。
案例：
场景：某文具店销售笔记本收到现金200元（含税）。
分录：
借：库存现金200
贷：主营业务收入177（200÷1.13）
应交税费——应交增值税（销项税额）23
说明：收入需拆分不含税金额和增值税。
支出核算：现金用到哪里去？
定义：企业用现金支付日常费用、采购物资等。
记账规则：支出现金时，借记相关费用科目，贷记“库存现金”。
案例：
场景：某公司用现金500元购买办公用品。
分录：
借：管理费用——办公费500
贷：库存现金500
说明：小额零星支出可直接用现金支付。
现金与银行账户的互动核算
提取现金：从银行取钱备用
规则：借记“库存现金”，贷记“银行存款”。
案例：
场景：企业从银行提取备用金1万元。
分录：
借：库存现金10,000
贷：银行存款10,000
说明：需填写现金支票并登记日记账。
存入现金：多余现金存回银行
规则：借记“银行存款”，贷记“库存现金”。
案例：
场景：门店将当日营业款5,000元存入银行。
分录：
借：银行存款5,000
贷：库存现金5,000
说明：需填写银行进账单并核对金额。
特殊场景的现金核算
备用金管理：内部周转资金
规则：单独设置“备用金”科目，定期补足定额。
案例：
场景：行政部门申请备用金3,000元，用于日常报销。
分录：
借：库存现金（或备用金账户）
贷：银行存款
说明：报销时直接冲减备用金，无需重复记账。
差旅费预借与报销
规则：预借时记“其他应收款”，报销时冲抵。
案例：
预借：员工预借差旅费2,000元。
借：其他应收款——张三2,000
贷：库存现金2,000
报销：实际花费1,800元，退回现金200元。
借：管理费用——差旅费1,800
库存现金200
贷：其他应收款——张三2,000
说明：需保留差旅费发票作为凭证。
现金清查与异常处理
现金短缺：账实不符怎么办？
规则：短缺时借记“待处理财产损溢”，查明原因后处理。
案例：
场景：盘点发现现金短缺300元，查明是出纳失误。
分录：
审批前：
借：待处理财产损溢300
贷：库存现金300
审批后：
借：其他应收款——出纳300
贷：待处理财产损溢300
说明：若无法查明原因，则计入“管理费用”。
现金溢余：多出来的钱归谁？
规则：溢余时贷记“待处理财产损溢”，查明后处理。
案例：
场景：盘点发现现金多出500元，无法找到来源。
分录：
审批前：
借：库存现金500
贷：待处理财产损溢500
审批后：
借：待处理财产损溢500
贷：营业外收入500
说明：需严格排查是否为收入漏记。
外币现金的核算
外币兑换与汇率处理
规则：按交易日汇率折算，差额计入“财务费用”。
案例：
场景：企业收到美元现金1,000元（汇率7.0）。
分录：
借：库存现金——美元7,000（1,000×7.0）
贷：主营业务收入7,000
说明：需单独设置外币现金日记账。
