其他货币资金是指什么？主要内容有哪些？

　　​​其他货币资金​​是《初级会计实务》中区别于库存现金和银行存款的专项资金类型。​​其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款外，具有特定用途、受到形式或地点限制的货币资金​​。

　　通俗地说，它相当于企业的"专项钱包"——资金存在银行但不能随意支取，必须按指定规则使用。例如，某进口企业向银行缴纳100万元信用证保证金，这笔钱被锁定在专用账户，仅能用于支付海外货款。
　　其他货币资金的主要内容（四类核心形式）
　　​​1.外埠存款：异地采购的"专项资金池"​​
　　​​定义​​：企业在外地开设临时账户用于专项采购的存款。
　　​​应用特征​​：
　　需向银行提交《外埠存款开户申请》；
　　资金只能用于申请用途（如采购原材料），不可挪作他用。
　　​​案例​​：某建筑公司在云南开设外埠账户存入80万元，专项用于当地砂石采购。
　　​​2.银行汇票/本票存款：大额交易的"支付凭证"​​
　　​​定义​​：企业向银行申请签发的信用支付工具。
　　​​操作规则​​：

　　案例​​：某贸易公司开立50万元银行汇票支付德国设备款，收款方凭票向银行兑付。
　　​​3.信用证保证金：国际贸易的"信用担保"​​
　　​​定义​​：银行为进口企业“开立”信用证前冻结的保证金。
　　​​特性​​：
　　保证金比例通常为合同金额的10%-30%；
　　信用证到期未使用可退回（如50万保证金，使用40万后退回10万）。
　　​​案例​​：某制造企业进口精密仪器前，向银行缴存120万元保证金“开立”信用证。
　　​​4.存出投资款：证券交易的"专用弹药"​​
　　​​定义​​：转入证券公司用于股票、债券等投资的专项存款。
　　​​核心限制​​：
　　不可直接用于日常经营支出；
　　资金转回需1-3个交易日清算。
　　​​案例​​：某上市公司将闲置资金500万元转入证券账户购买国债。