银行存款是《初级会计实务》中货币资金的核心组成部分。银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，用于日常支付、资金周转及特定用途的资金储备。通俗地说，它就像企业的“资金保险柜”，既能安全保管钱款，又能通过转账、存取灵活满足经营需求。例如，某制造企业将销售货款100万元存入银行基本账户，用于支付供应商货款和员工工资。
银行存款的四大账户类型与用途企业银行存款账户分为以下四类：
1.基本存款账户：日常收支的“主战场”
功能：办理日常转账结算和现金收付（如工资发放、税费缴纳）。
限制：一家企业只能开立一个基本账户，需经中国人民银行审批。
案例：某餐饮企业通过基本账户收取门店每日营收，并直接支付食材采购款。
2.一般存款账户：补充资金的“备用通道”
功能：用于借款转存或异地分支机构结算，可转账但不可提取现金。
案例：某科技公司在上海分公司开设一般账户，用于接收总部拨款并支付当地办公费用。
3.临时存款账户：短期项目的“应急钱包”
功能：适用于临时经营活动（如工程投标、展会资金），期限不超过2年。
案例：某建筑公司为某工地项目开设临时账户，专项支付工人工资和材料款。
4.专用存款账户：特定用途的“资金隔离舱”
功能：限定用途的资金管理（如社保基金、基建专项资金）。
案例：某企业将政府拨付的环保补贴100万元存入专用账户，确保专款专用。
银行存款的会计处理与核心分录
1.资金流入的典型分录
销售收款：
借：银行存款113,000
贷：主营业务收入100,000
应交税费—应交增值税（销项税额）13,000
场景：某零售企业销售商品收到客户银行转账113万元。
投资者注资：
借：银行存款500,000
贷：实收资本500,000
案例：初创公司收到股东投资款，直接存入基本账户。
2.资金流出的实务操作
支付货款：
借：原材料50,000
应交税费—应交增值税（进项税额）6,500
贷：银行存款56,500
场景：某制造企业通过网银支付钢材采购款。
费用结算：
借：管理费用—水电费3,000
贷：银行存款3,000
案例：企业通过银行代扣当月办公室电费。
