银行本票存款是《初级会计实务》中"其他货币资金"的核心内容之一。银行本票存款是指企业向银行申请签发的、承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据存款。
通俗地说，它相当于企业的一种"见票即付的现金支票"——企业将资金存入银行作为担保，银行开立本票后，收款人凭票即可当场取款，尤其适用于需要即时支付的交易场景。例如，某艺术品拍卖行向卖家支付200万元货款时，通过银行本票实现"一手交票、一手交货"，避免大额现金交易风险。银行本票存款的三大核心特征
1.见票即付的确定性
定义：银行作为直接付款人，收款人持票到银行即可兑付现金（企业无需另行转账）。
与汇票区别：
| 对比项 | 银行本票 | 银行汇票 |
|---|---|---|
| 付款人 | 银行直接付款 | 银行担保、企业付款 |
| 背书转让 | 不可背书转让 | 可多次背书 |
| 有效期 | 2个月 | 1个月 |
规则：
票面收款人名称固定，不可更改；
仅限指定收款人兑付，防止资金挪用。
案例：某建筑公司向水泥厂开立50万元本票，水泥厂无法将其转给第三方，保障专款专用。
3.金额固定的刚性支付
要求：申请时需明确金额（如100万元整），兑付不设找零，剩余资金不退。
案例：企业开立80万元本票支付78万元设备款，收款方需返还2万元现金。
银行本票存款的四大适用场景与案例
1.大额即时交易：保障"钱货两清"
场景特征：艺术品拍卖、房地产过户等需当场支付场景。
案例：北京拍卖行向藏家支付古董货款500万元，现场交付本票完成交割，比电汇提速3天。
2.需冻结资金的招投标
案例：某车企投标政府采购，缴纳200万元本票作保证金，中标后直接转为购车预付款。
3.特定行业监管要求
场景：
建筑企业支付农民工工资（避免分包方挪用）；
黄金交易所会员单位的大额结算（央行反洗钱要求）。
案例：某施工单位通过本票发放农民工工资300万元，银行凭身份证实名支付，杜绝欠薪风险。
4.支付受限收款对象
规则：收款方为非法人实体（如个人、个体户）时，大额现金交易受限，本票可替代。
案例：企业向个体户采购原材料50万元，用本票支付规避现金超限风险。
