库存现金，简单来说就是企业“手头现成的钱”，比如奶茶店收银台里的纸币、硬币，或者公司保险柜中随时能拿出来的备用金。它是企业流动性最强的资产，可以立刻用于支付工资、采购原料或日常开销。库存现金特指由企业出纳保管、存放在财务部门的现金，不包括银行账户里的存款或其他票据（如支票）。
核心特点：即时可用性：无需兑换或等待，可直接用于交易（如奶茶店用零钱找零）；
严格管控：需遵守国家现金管理制度，如限额存放、禁止“白条抵库”；
高频变动：每日收支频繁，需实时记录和核对（如超市每日清点收银机现金）。
企业库存现金管理需遵循以下原则：
1.限额存放
银行核定企业可保留的现金上限，一般为3-5天日常零星开支所需金额，偏远地区可放宽至15天。
例子：奶茶店日均零星支出1万元，银行核定其库存现金限额为3万元，超出的现金需当日存入银行。
2.专款专用
现金只能用于规定用途（如发工资、差旅费），不能随意挪用。
例子：服装厂用库存现金支付设计师劳务费5000元，但不能用于购买设备（大额支出需转账）。
3.禁止违规操作
“白条抵库”：用个人借条等非正规凭证充抵现金（如老板临时借走1万元未留单据）；
“公款私存”：将公司现金存入个人账户赚利息，属于违法行为。
库存现金的“使用地图”——合法用途
库存现金可用于以下场景：
职工工资与津贴：
如奶茶店每月用现金发放员工基本工资2万元。
个人劳务报酬：
支付兼职员工日结工资800元，或支付外聘讲师讲课费3000元。
小额采购与报销：
结算起点（现行标准1000元）以下的支出，如文具店购买500元办公用品。
差旅费：
员工出差预借5000元现金，用于交通、住宿等小额消费。
福利与奖励：
发放员工节日慰问金每人500元，或支付退休人员抚恤金。
库存现金的“财务日记”——会计处理实例
企业通过会计分录记录库存现金变动，以下为典型场景：
1.从银行提取现金
场景：奶茶店从银行账户取现1万元补充零钱备用金。
分录：
借：库存现金10,000元
贷：银行存款10,000元
意义：现金增加，银行存款减少，总资产不变。
2.销售收到现金
场景：书店现金销售图书收入500元（含税）。
分录：
借：库存现金500元
贷：主营业务收入442.48元
应交税费—应交增值税57.52元
意义：记录收入来源和税款。
3.员工报销差旅费
场景：员工预借3000元出差，实际花费2700元，交回剩余300元。
分录：
借：管理费用2,700元
库存现金300元
贷：其他应收款3,000元
意义：核销借款，明确费用归属。
4.现金盘盈/盘亏
盘盈（多出钱）：
发现时：
借：库存现金200元
贷：待处理财产损溢200元
查明原因后（如客户多付款）：
借：待处理财产损溢200元
贷：其他应付款200元
盘亏（短缺钱）：
发现时：
借：待处理财产损溢150元
贷：库存现金150元
查明原因后（如出纳失误）：
借：其他应收款—出纳150元
贷：待处理财产损溢150元
库存现金的“雷区”——常见问题案例
超额存放现金
案例：某公司库存现金限额2万元，实际存放5万元，被银行罚款。
后果：违反现金管理制度，增加资金被盗风险。
白条抵库
案例：老板从收银台拿走1万元未记账，用借条充抵，导致账实不符。
后果：掩盖真实财务状况，可能引发贪污或审计风险。
坐支现金
案例：奶茶店将当日营收1万元直接用于采购，未存入银行。
后果：扰乱资金流监管，影响税务申报准确性。
