库存现金清查是《初级会计实务》中保障企业资金安全的核心管理环节。库存现金清查是通过实地盘点法确定库存现金的实存金额，并与现金日记账的账面余额核对，确保账实相符的会计流程。通俗地说，它就像企业的“现金体检”——通过清点每一分钱，验证账本上的数字与实际库存是否一致。例如，某餐饮店每日下班前由店长和会计共同清点收银机现金，发现备用金短缺200元，及时查明原因并调整账目，避免资金漏洞。
库存现金清查的核心流程与操作规范1.清查的四个关键步骤
准备阶段：
出纳需将当日所有现金收付凭证登记入账，结出账面余额；清查小组（通常由会计主管和第三方人员组成）需准备盘点表、签字确认模板。
案例：某超市在突击清查前，出纳提前整理收银记录，会计打印现金日记账，确保流程透明。
清点阶段：
采用实地盘点法，按面值分类清点现金（如100元、50元纸币及硬币），杜绝“白条抵库”（如员工借条未入账）。
风险防控：某公司发现出纳用个人收据抵充500元现金，及时追责并修订内控制度。
核对与记录：
清点后填写《库存现金盘点报告表》，列明实存金额、账存金额及差异，由出纳、监盘人签字确认。
操作要点：差异超过100元需48小时内上报管理层，并启动调查程序。
差异处理：
盘亏或盘盈需通过“待处理财产损溢”科目过渡，查明原因后转销。例如，现金短缺若为员工失误，则借记“其他应收款”；无法查明原因则计入“管理费用”。
库存现金清查的三大常见问题与案例解析
1.白条抵库的隐蔽风险
定义：以非正式凭证（如手写借条）代替现金，导致账面虚增。
案例：某企业出纳私自用借条挪用3000元，清查时发现账实不符，最终追回资金并辞退责任人。
2.超额库存的管理漏洞
合规要求：企业需遵守银行核定的现金限额（如单日库存不超过5000元）。
案例：某便利店因未及时存现，库存现金超限1万元，被审计指出存在安全隐患，整改后每日定时存款。
3.现金挪用的舞弊防范
技术手段：安装监控摄像头，突击清查频率每月至少1次。
案例：某公司通过不定期抽查，发现某员工连续3个月盗取零钱累计1500元，完善双人监盘制度后漏洞消除。
