货币资金的使用范围是《初级会计实务》中企业财务管理的关键规范。货币资金的使用范围是指企业在生产经营活动中，依法允许使用现金或银行存款进行支付的场景及金额限制。通俗地说，它明确了企业“哪些钱可以现金付、哪些必须转账付”，确保资金流动合法合规。例如，某制造企业发放员工工资时使用现金，但支付供应商货款时需通过银行转账。
现金使用的八大合法场景企业现金支付的合法场景包括以下八类：
1.职工工资与津贴
定义：企业向员工支付的工资、奖金、津贴及补贴。
案例：某餐饮企业每月以现金形式发放员工基本工资及全勤奖，单月累计支付现金15万元。
2.个人劳务报酬
定义：支付给个人的设计、咨询、维修等劳务费用。
案例：某广告公司支付兼职设计师劳务费8000元，因金额未超限额，直接现金支付。
3.特定奖金发放
定义：国家规定的科学技术、文化艺术、体育比赛等个人奖金。
案例：某科技公司向研发团队颁发科技创新奖金5万元，以现金形式发放。
4.劳保福利费用
定义：职工防暑降温费、困难补助等福利支出。
案例：某制造企业夏季向车间工人发放高温补贴，每人500元，合计支付现金2万元。
5.向个人收购农副产品
定义：向农户收购农产品时支付的现金。
案例：某食品公司向农户收购玉米，现场支付现金3万元。
6.差旅费预支与结算
定义：员工出差时预借或报销的差旅费。
案例：某销售员出差预借差旅费5000元，回程后凭#5 p报销4800元，剩余200元现金归还。
7.结算起点以下支出
定义：单笔金额不超过1000元的零星支出。
案例：某便利店每日补充货架商品，单次采购金额均在800元以下，以现金支付。
8.央行批准的其他场景
定义：如抢险救灾、偏远地区采购等特殊情况。
案例：某建筑公司在山区施工，因银行网点不便，经批准后以现金支付临时工人工资。
银行存款的四大核心应用场景
银行存款作为企业资金流动的主渠道，适用以下场景：
1.大额交易结算
定义：单笔超过1000元的货款、服务费支付。
案例：某制造企业通过网银向供应商支付原材料采购款50万元。
2.跨区域资金流转
定义：异地采购、投资等需银行转账的业务。
案例：某电商企业通过银行汇票向杭州供应商支付货款30万元，规避现金携带风险。
3.税费与薪资代扣
定义：代扣员工个人所得税、社保公积金等。
案例：某公司每月通过银行代发工资时，自动扣除员工社保个人部分并转账至社保账户。
4.金融产品投资
定义：购买理财、国债等金融产品。
案例：某企业将闲置资金500万元转入银行购买保本理财，获取稳定收益。
其他货币资金的三大专项用途
其他货币资金需专款专用，主要应用于以下场景：
1.外埠存款：异地采购专用
定义：企业在外地开设临时账户用于采购。
案例：某建筑公司汇入云南银行账户100万元，专项用于采购砂石材料。
2.银行汇票/本票：信用支付工具
定义：通过银行签发汇票/本票支付大额货款。
案例：某贸易公司开具银行汇票支付进口设备款80万元，保障交易安全性。
3.存出投资款：证券投资专项
定义：转入证券公司的投资专用资金。
案例：某企业将200万元存入证券公司账户，用于购买股票和债券。
