现金收支是《初级会计实务》中企业资金流动的核心记录。现金收支是指企业通过现金（纸币、硬币）形式实现的经济资源流入与流出的经济活动。通俗地说，它记录企业“钱从哪来、花到哪去”——如销售收现、采购付现、报销支现等场景。例如，某便利店每日将收银机里的现金存入银行（收入端），同时用现金支付生鲜供应商货款（支出端）。
现金收支的两大核心分类与场景1.现金收入：企业资金的“来源”
常见类型：
销售商品收现：如商场收取顾客现金购物款。
收回欠款收现：如催收客户以现金偿还应收账款。
其他经营收现：如设备租赁押金、政府补贴现金等。
案例：某奶茶店单日收银机现金收入1.8万元，其中含会员充值5000元（计入预收账款，非收入）。
2.现金支出：企业资金的“去向”
法定使用范围包括：
（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
现金收支的标准化管理流程
1.收入管控：防舞弊、保安全
双人监督制：
收银员与店长每日共同清点现金，填写《现金缴款单》存入银行（如连锁超市每日3次现金归集）。
凭证即时处理：
每笔收入需开具收据或打印小票，存根联留存备查（如诊所收费必须开收据）。
2.支出控制：依规操作、留痕溯源
四步闭环流程：
申请：填写付款申请单（如采购部申请付生鲜货款1万元）；
审批：部门主管签批（超5万元需财务总监审批）；
付款：出纳付现并取得收款方签收；
入账：凭单据登记现金日记账。
风险案例：某企业未留签收证明，供应商否认收款导致重复支付。
3.收支两条线：严禁“坐支”的核心铁律
操作定义：收入现金必须存入银行，支付需另从银行提取（不得直接用收入现金付款）。
违规代价：某餐馆用当日营收10万元直接采购食材，被银行罚款8000元。
