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所得税
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老师已回答这题递延所得税怎么理解呢？公允价值变动计算怎么理解？
爱思考的同学你好~1、由于投资性房地产后续计量模式不可以由公允价值模式变更为成本模式，所以需对甲公司2019年1月1日的追溯调整进行更正，投资性房地产后续仍按公允价值模式计量。2X18年12月31日投资性房地产账面价值=14500，计税基础=17000-17000/25*2=15640，产生可抵扣暂时性差异=15640-14500=1140，应确认递延所得税资产=1140*25%=285，所以要在追溯调整的基础上予以恢复。后面所得税章节会学习到，同学可以先简单了解，后面在重点掌握哈。2、2X16年12月13日至2X18年12月31日期间公允价值变动的金额为14500-17000=-2500，所以要在追溯调整的基础上予以恢复。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~
- 2021-01-14 16:23:30
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罗老师 老师解答
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老师已回答非货币形式的收入是？企业所得税里为什么是收入的一种？
勤奋的同学你好，这里指的是接受固定资产、生物资产的行为确认收入，并不是说固定资产等是收入，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-01-14 16:01:49
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贾老师 老师解答
- 阅读量 472
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老师已回答为什么抵消分录的时候会影响递延所得税呢？
亲爱的宝宝你好 在母子公司之间有内部交易的时候，会有账面价值和计税基础的差额，会产生递延所得税资产或者负债，进行抵消分录的时候要会影响递延所得税的哦，这个题目时候不用，所以是错误的。 宝宝继续加油哦！
- 2021-01-14 15:08:47
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吴老师 老师解答
- 阅读量 575
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老师已回答企业所得税汇算清缴时部分费用纳税调增年报数据怎么写？
亲爱的同学，你好：这个在纳税调整明细表中进行填取哦~具体要根据不同情况来进行分析哦~每个费用调整是不一样的哦~祝你学习愉快~
- 2021-01-14 13:38:41
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裴老师 老师解答
- 阅读量 379
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老师已回答这个相关税费为什么是计入固定资产清理费用呢？
亲爱的宝宝你好 同学理解的正确的哈，这里不管是买资产，还是卖资产的时候，那些相关税费都不包含增值税和所得税的，直接相关的会计入资产成本，不相关的计入当期损益。 宝宝继续加油哦！
- 2021-01-14 12:43:52
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吴老师 老师解答
- 阅读量 676
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老师已回答为何实际上企业动用的债务是原债务乘以一减所得税税率？
未来的CPA同学，我们又见面啦。按无风险利率借款也是需要支付利率的，只不过利息比较低。乘以1-所得税是由税前转换成税后的。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。
- 2021-01-14 12:35:43
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徐老师 老师解答
- 阅读量 447
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老师已回答经营所得是按划分的分级表计算应纳税所得额吗？
勤奋的同学你好：1、综合所得：工资、薪金 稿酬 特许权使用费 劳务报酬月度收入－5000－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除，算出来的结果再找七级税率表，这个是计算工资、薪金的预扣预缴2、经营所得的适用的是五级税率表两者适用的表以及计算方法都是不一样的，注意两者的区分。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-01-14 11:00:43
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廖老师 老师解答
- 阅读量 397
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老师已回答经营利润所得税的计算为什么1730-50？如何理解？
亲爱的同学，你好50是根据第三个条件长期股权投资收益不缴纳所得税得来的哦，在利润表中的投资收益是50，这是属于不征税收入，所以要扣减掉哦。祝学习愉快哈~加油
- 2021-01-14 10:07:37
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陆老师 老师解答
- 阅读量 449
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老师已回答此题递延所得税负债在贷方那借方为什么是其他综合收益？
爱思考的同学，你好呀～ 因为账面价值和计税基础的差额是因为其他综合收益，那么递延所得税负债对应的科目也是其他综合收益，保持一致～ 继续加油呀～保持每天进步～
- 2021-01-14 07:24:58
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赖老师 老师解答
- 阅读量 514
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老师已回答这里递延所得税负债增加分录为何是借其他综合收益？
爱思考的同学，你好呀～ 因为账面价值和计税基础的差额是因为贷方其他综合收益200，那么递延所得税负债对应的科目也是其他综合收益，相当于这个200里面一部分是其他综合收益，一部分是递延所得税负债，所以其他综合收益减少，减少额计入递延所得税负债～ 继续加油呀～保持每天进步～
- 2021-01-14 07:20:34
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赖老师 老师解答
- 阅读量 371
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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