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所得税
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老师已回答这个递延所得税负债什么时候能扣减掉呢？
爱思考的同学你好(*^▽^*)老师举个例子：A花钱2000从C那里购买B,A吸收合并B,假设B没有负债，就一个固定资产，B的可辨认净资产的公允价值为1500，账面价值为1000，A从C那里购买B符合税法上的免税合并。那这个固定资产的会计账面价值1500，税法计税基础为1000，这里会形成递延所得税负债，那A购买的B企业的分录：借：固定资产1500 商誉625 贷：银行存款2000 递延所得税负债125马上就是新的一年了，老师祝同学新年快乐！牛年大吉！
- 2021-05-08 09:03:34
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潘老师 老师解答
- 阅读量 508
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老师已回答什么是递延所得税资产？
爱思考的同学你好； 资产、负债的账面价值和计税基础不一致的情况下，会产生暂时性的差异；当资产的账面价值<计税基础，或负债的账面价值>计税基础时，差额叫可抵扣暂时性差异，产生的税费就是递延所得税资产； 本题中，720万是应纳税所得额，题目已知递延所得税资产发生额是12万，递延所得税费用=当期发生的递延所得税负债-当期发生的递延所得税资产=0-12=-12； 当期所得税费用=应纳税所得额×适用税率+递延所得税费用=720×25%+（-12）=168；希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，新年快乐~~~
- 2021-05-08 08:49:32
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姚老师 老师解答
- 阅读量 277
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老师已回答不明白所得税税率变化对已确认递延所得税资产的影响？
爱学习的同学，你好呀： 递延所得税资产和递延所得税负债，是未来可抵扣所得税的金额和未来要交税的金额，是按当期的税率计算的，但是缴纳是按照实际缴纳时间的税率计算的，如果计算的税率和实际缴纳时的税率不一样，就会有差异例如徐老师的例子中：当期用25%的税率计算出来递延所得税负债=100×25%=25（万元），假设，第二年要缴纳是税率调整为了12%。不考虑其他情况，那当年这部分之前的递延所得税负债实际缴税金额=100×15%=15（万元）。和计提金额就有了差异，差异部分25-10=15（万元）就需要调整。账面价值和计税基础的差额是一定的，但是税率有可能会变，当税率变了，计算出来的数字就变了，就会产生差额。同学看一下老师这么讲能理解吗，有问题继续追问哦~希望顺利通过考试，加油(∩_∩)~
- 2021-05-08 07:13:48
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汪老师 老师解答
- 阅读量 1187
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老师已回答15年的分录，贷方递延所得税负债，应该是用转回来的税率吗？
15年的分录，贷方递延所得税负债，应该是用转回来的税率吧，从17年开始就转回了，应该用0.25的税率 ？同学，不是的。比如说确认的是15年的递延所得税，要看的是16年的税率，这个题是17年才开始用33%的税率，15年不用考虑，16年再考虑。不知道老师这样讲同学有没有明白，如果有什么不懂得可以继续追问喔
- 2021-05-08 08:59:36
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E老师 老师解答
- 阅读量 298
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老师已回答递延所得税应当作为非流动项目进行列报吗？
亲爱的同学，你好~同学思考的没有错，递延所得税应当作为非流动项目进行列报。希望老师的解答能对你有所帮助~继续加油呀~(*^▽^*)祝同学新年快乐~~！学习进步~
- 2021-05-08 08:51:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 363
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老师已回答本题会计政策变更是应付税款法变为债务法是会计政策变更吗？
勤奋、优秀的同学，你好~，老师这边暂时没找到是哪个题目，能不能麻烦同学上传一下图片和答案呀，这样老师可以更有针对性的为同学解答啦，提前祝同学新年快乐呀~
- 2021-05-08 08:57:25
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陈老师 老师解答
- 阅读量 746
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老师已回答购买日递延所得税资产确认的条件，能归纳一下吗？
勤奋的同学，你好~递延所得税资产确认时，都要以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限。因为只有当未来转回期间预计将获得的应纳税所得额大于待转回的可抵扣暂时性差异时，才会使未来期间的所得税费用减少，才会在未来期间产生经济利益的流入，才符合资产的确认原则。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-08 07:43:04
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唐老师 老师解答
- 阅读量 425
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老师已回答什么是递延所得税收益什么是递延所得税费用？
亲爱的同学，因为核算的是以公允价值计量变动计入其他综合收益的金融资产，该类资产本身公允价值变动就不影响损益，而是计入其他综合收益，因此，该金融资产由于公允价值变动产生的暂时性差异也不能影响损益，只能计入其他综合收益。
- 2021-05-08 05:59:59
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A老师 老师解答
- 阅读量 374
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老师已回答本题给出了所得税，为什么在计算调整后净利润时不考虑？
爱学习的同学，你好哟~ 题目 说明 不需要 考虑， 能 降低 题目的 难度， 突出 题目 要 考察的 其他 考点哦~ 如果 题目 要求 考虑 所得税， 例如告诉 被投资 单位 因 固定资产 转 公允价值 模式的 投资性 房地产 导致 其他 综合 收益 增加了100 万， 那么 投资方， 如果 将 股权 作为 权益法 核算的 长投 核算， 确认 其他 综合 收益 需要 考虑 被投资方 所得税的 影响哦~ 希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-05-07 11:56:33
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汪老师 老师解答
- 阅读量 257
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老师已回答负债的计税基础=账面价值-预计未来可税前扣除的金额吗？
哈喽~爱学习的同学~同学这样理解是正确的哦~其实就是，看会计确认收入计算利润，和税法计算应纳税所得额的期间有可能是错开的，就需要调整哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-07 11:04:38
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刘老师 老师解答
- 阅读量 525
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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