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所得税
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老师已回答税后债务资本成本=税前债务资本成本*（1-所得税税率）？对吗
亲爱的同学，你好你解释的很仔细哟，很棒~按照这样的思路学习总结财管一定能够顺利通过~祝学习愉快~
- 2021-04-30 12:59:27
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陆老师 老师解答
- 阅读量 646
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老师已回答此题也就是计提的所得税费用是60，但是实际交的只有55对吗？
勤奋的同学，晚上好~借：所得税费用 55贷：递延所得税负债5 （25-20） 应交税费—应交所得税50 （210－10＋20－5/25%]×25%）也就是说当期要交的税是50，不是同学说的55学习愉快哦~
- 2021-04-30 10:51:47
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汪老师 老师解答
- 阅读量 463
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老师已回答本年实际交的就是51.25元，对吗？递延所得税就是这个意思吗？
勤奋可爱的同学，你好：1、本年实际缴纳的所得税=应税所得额*税率=2×18年应交所得税=（200+10+15-20+10）×25%=53.75（万元）2、采用资产负债表法核算所得税，资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照准则规定，确认暂时性差异所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。3、分类：借：所得税费用 51.25 递延所得税资产 2.5贷：应交税费——企业所得税 53.75希望以上解答能够帮助到你。祝同学新年快乐，牛年学习顺利，逢考必过~ღ
- 2021-04-30 15:24:35
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熊老师 老师解答
- 阅读量 315
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老师已回答利润总额210万元是包括了当期发生的5万元的递延所得税负债了吗？
勤奋的同学你好，是的，5万的事项已经计入利润总额，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-04-30 12:27:22
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贾老师 老师解答
- 阅读量 382
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老师已回答这道例题如果是在所得税清缴之后，那么哪个分录有什么变化？
勤奋的同学你好如果发生在报送日后，不属于日后事项的情况。应当确认在当期损益相关损益科目下。核算分录上的以前年度损益调整科目更换即可祝你学习愉快！！
- 2021-04-30 13:08:22
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朱老师 老师解答
- 阅读量 278
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老师已回答本题没有说明赔偿实际支付，所以只能调整递延所得税是什么意思？
爱思考的同学，新年好： 因为之前在确认预计负债1000的时候，同时确认了一笔递延所得税资产（分录为： 借：递延所得税资产 250 贷：所得税费用 250），我们现在知道了只需要赔偿800，但款项并未实际支付，税法规定与未决诉讼有关的支出应于发生时扣除，所以可抵扣暂时性差异仍然存在，而之前递延所得税资产是按照1000×25%确认的，所以现在冲回多计提的部分，即冲回200×25% 老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！
- 2021-04-30 11:35:03
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老师 老师解答
- 阅读量 552
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老师已回答请问是不是只要有预计负债还有坏账准备就会形成递延所得税资产？
爱学习的同学，你好哟~因为税法不认可计提预计负债和坏账准备，因此预计负债（如果未来可以税前扣除）和坏账准备的计税基础=0，预计负债账面价值大于计税基础，递延所得税资产余额大于0，坏账准备大于0，导致应收账款账面价值小于计税基础，递延所得税资产余额大于0.未来真的损失了，预计负债账面价值和计税基础都变成0，之前确认的递延所得税资产转回~希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-04-30 09:59:40
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汪老师 老师解答
- 阅读量 515
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老师已回答为什么固定资产盘盈时需要考虑所得税啊？可以详细解释一下吗？
希望老师的回答能帮助到你，继续加油，早日拿下CPA哦~成本模式改为公允价值模式时如果题目有说明，是需要考虑所得税的，一般是递延所得税负债，也可能是递延所得税资产希望老师的回答能帮助到你，继续加油，早日拿下CPA哦~
- 2021-04-30 12:39:06
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陈老师 老师解答
- 阅读量 646
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老师已回答为什么不考虑第5项呢？递延所得税资产为啥用160不是40啊？
爱学习的同学，你好哟~1、税法认可的是实际发生的损失，上年虽然确认了预计负债，但是税法是不认可的，本年实际发生了200万的损失税法才认可；2、计提减值损失不影响应交所得税哦，实际发生的损失才影响应交所得税；同学看一下，有问题我们再交流希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-04-30 09:14:32
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汪老师 老师解答
- 阅读量 385
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老师已回答请问这里会影响所得税吗？贷方不是资本公积-其他资本公积吗？
亲爱的同学，根据2012年5月23日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号），明确了我国对于股权激励企业所得税的处理原则。 （1）对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。 （2）对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。 （3）本条所指股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
- 2021-04-30 07:59:35
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A老师 老师解答
- 阅读量 352
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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