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所得税
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老师已回答递延所得税负债的值如果是用资产计税和账面的差额来算吗？
认真的同学：你的理解是正确的。按照账面价值和计税基础去比较，从而确定递延所得税，是没有问题的。唯一需要注意的是这里面会分成计入其他综合收益的部分还有计入所得税费用的部分。严格按照准则讲，存在重复计提折旧的因素。老师会和教务沟通。看问题出在什么地方。加油~！
- 2021-03-04 20:40:44
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方老师 老师解答
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老师已回答居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税吗？
爱思考的同学，你好：这里主要指被投资企业不得税前扣除，因为被投资企业是先计算所得税后进行利润分配，即股息红利等权益性款项是在计算完所得税后的金额基础之上计算的，因此不能税前扣除。对于投资企业而言：对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。希望以上解答能帮助到你,继续加油~早日拿下CPA证书!
- 2021-03-04 18:39:06
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老师 老师解答
- 阅读量 419
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老师已回答账面价值800计税基础0这不应该是递延所得税负债吗？
勤奋可爱的同学，你好：同学这里指的是合同负债，它是负债类的科目，当账面价值大于计税基础的时候需要确认可抵扣暂时性差异，即递延所得税资产；如果是资产的话，当账面价值大于计税基础的时候确认的是应纳税暂时性差异，即递延所得税负债。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-03-04 18:13:13
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程老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答企业所得税，资源税，消费税是属于征税对象吗？
勤奋的同学你好呀~企业所得税、资源税、消费税是税种的名称。征税对象是每个税种征税的对象。比如，企业所得税的征税对象是所得额。高档手表是消费税的税目。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-03-04 17:57:55
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杜老师 老师解答
- 阅读量 385
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老师已回答可抵扣暂时性差异数值进行会计处理，从哪出来出来的啊？
认真的同学，因为免税合并下，是税法对于企业合并的优惠政策，直接可以不用交税，因为税法不承认商誉，计税基础=0，虽然形成应纳税差异，但是不会随着时间的流逝而转回，所以不确认递延所得税而应税合并下，在初始确认的时候，账面价值=计税基础，会计与税法的口径是一样的，所以没有差异，就不存在暂时性差异了在会计的后续计量中，商誉可能会计提减值准备，但是税法是不认可减值准备的，使得商誉的账面价值小于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税，是由于减值造成的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
- 2021-03-04 17:50:47
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张老师 老师解答
- 阅读量 374
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老师已回答消费税为什么计入销售税金及附加在当期扣除呢？
勤奋的同学你好，因为消费税也是按月缴纳的，所以在年终所得税汇算清缴时也是实际缴纳的，消费税为啥不计入相关资产的成本分摊扣除，而是计入税金及附加当期扣除，你可以这么理解，计入成本指的是购买一方，因为本身承担了消费税（或者销售方的计税价格），而销售方在企税扣除时是按照税金及附加科目，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-03-04 17:31:37
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贾老师 老师解答
- 阅读量 515
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老师已回答可抵扣暂时性差异与免税合并、应税合并有什么关系吗？
认真的同学：这一块教材的表述是有不够严谨的地方的。免税合并和应税合并只是针对吸收合并的情况，控股合并不涉及免税和应税。因为税法上只有吸收合并才叫合并，税法上没有控股合并的概念，控股合并税法上叫股权收购，不叫合并。1.在吸收合并的情况下，两个公司变成一个公司，编的是个别报表，不是合并报表，但是会计上还是要区分同控和非同控，非同控时，如果满足税法上免税合并的条件，被购买方暂时不交所得税，购买方的计税基础就不能相应的增加，就出现资产的账面价值在会计上按公允价值列报，但是税法上的计税基础还是原先的账面价值，这里会出现暂时性差异；2.控股合并的情况下，编制合报，非同控的情况下合报中按公允价值入账，税法上不认合报，认的是个报中的账面价值，这里会出现暂时性差异，但是跟免不免税无关。"你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！！
- 2021-03-04 17:23:49
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方老师 老师解答
- 阅读量 301
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老师已回答应该用税率想减确认递递延所得税负债吗？为什么直接是25％？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（递延的负债，未来多交，自然要按照未来的税率来确认）。所以要按照2018年的税率直接乘以确认。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-03-04 17:11:31
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廖老师 老师解答
- 阅读量 329
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老师已回答如果是合伙企业也交企业所得税呀？
可爱的同学，你好 ღ( ´･ᴗ･` ) 名字中有“公司”的，都是公司制企业~合伙企业本身不交企业所得税，其合伙人如果是个人，该合伙人交个人所得税，如果是公司，该合伙人交企业所得税。希望老师的解答能帮助同学理解~学习很辛苦，要照顾好自己哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-03-04 17:00:11
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胡老师 老师解答
- 阅读量 262
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老师已回答一般纳税人的企业所得税的税率是多少啊？
爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ应试中，题目会提供所得税税率，一般是25%；不同行业目前的所得税税率是存在差异化的，例如高新技术企业是15%。同学提及的是小型微利企业的税率，具体看题目的要求哈。希望老师的解答可以帮助到同学，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~
- 2021-03-04 16:47:23
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彭老师 老师解答
- 阅读量 752
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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