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所得税
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老师已回答递延所得税和商誉又有啥关系呢？
同学您好，很高兴为您解答。这个问题您可以这么考虑：当不考虑递延所得资产时，合并成本（假设100)大于被合并发权益份额(假设90）的部分要确认为商誉（则为10)。考虑递延所得税后，企业多了一部分资产（即递延所得税资产，假设为6），那么企业现在的权益份额则变为了96，所以商誉应当为4。那么也可以理解为，递延所得税资产的增加，导致了商誉的减少，即：借 递延所得税资产 6 贷：商誉 6
- 2019-03-19 13:43:11
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宋老师 老师解答
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老师已回答净利润不得减去250等于1750吗？
同学，你好！不是哦。减少未分配利润的金额=(2000-200)×(1-10%)=1620(万元)。这道题目不考虑税费的问题。加油哦~
- 2019-03-19 12:43:26
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黄老师 老师解答
- 阅读量 377
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老师已回答施工企业异地预缴0.2%企业所得税是需要并入汇算清缴报表的吗？
要的，预缴的所得税需要并入报表
- 2019-03-19 11:20:29
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 876
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老师已回答是什么原因导致可抵减这25元利息费用？
同学，你好。关于这个问题，你有自己独立的思考是非常好的，希望可以继续保持。利息是作为财务费用可以在税前扣除，因此才会产生税盾的作用。举个例子，利息支出假设为X，假设所得税税率为T,在税盾的作用下此处可以减少所得税X*T，实际流出的利息为X-X*T=X*(1-T),算净利率时使用实际流出的利息X*(1-T)。所以呢，你不可以用利息抵税一次，利息还有扣除这种理解方式哦。
- 2019-03-19 09:34:28
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封老师 老师解答
- 阅读量 377
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老师已回答这里的计算方法为啥用400不用500乘以25%？
同学你好我们确认递延所得税资产是因为会计处理和税法处理上存在差异，此题中会计上确认了400万元的股份支付费用，这个费用税法是不认的，所以税会差异是400，这个差异还得看以后有没有足够应纳税所得额来抵扣，你说的500是预计未来可抵扣，他就是一个范围，也就是说在这个范围内，可以抵扣，超出的话就不能抵扣了，我们当期的差异400万没有超过限额，所以递延所得税资产是400×25%。如果1500换成了900，相当于当期发生的预计未来可抵扣的金额=900/3=300万元，那么我们就只能确认递延所得税资产300×25%=75万元了。希望能有助于你的理解，继续加油哦~
- 2019-03-18 21:10:04
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老师 老师解答
- 阅读量 311
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老师已回答递延所得税是报表项目吗？
同学，你好呀~资产负债表中非流动资产明细项中有“递延所得税资产”这一项目，直接计入此项即可。如果你用的资产负债表没有这项，放在其他非流动资产中。通俗的讲，递延所得税就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的，在税务局认可之前，作为递延所得税。递延所得税费用简单理解就是递延所得税资产和递延所得税负债对应科目所得税费用的借方余额，如果是贷方余额则是递延所得税收益，记在资产里哦~祝学习愉快~
- 2019-03-18 20:34:11
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田老师 老师解答
- 阅读量 602
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老师已回答税法不承认的为什么是递延所得税资产呢？
同学你好，税法只是当期不承认，以后期间会承认的。所以在当期会形成递延所得税资产（因为在以后期间，税法可以允许税前抵扣）祝你学习愉快，继续加油哦~
- 2019-03-18 19:53:48
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老师 老师解答
- 阅读量 967
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老师已回答EBIT应该是基于传统报表做出的仅仅是不含财务费用和所得税？
同学你好！EBIT是息税前利润，只包括经营活动，不包括金融活动~EBIT应该是基于管理用财务报表做出的，是不包含金融损益的，这里的财务费用也是广义的财务费用，指代金融损益~
- 2019-03-18 19:14:10
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张老师 老师解答
- 阅读量 555
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老师已回答这种情况下是多缴了所得税么，它的应交税费是怎么来的？
同学你好！是的，应当减少当年应交的所得税费用，借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整
- 2019-03-18 18:36:22
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张老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答发生亏损的当期还用写这会计分录吗？
同学，你好！不知道是不是你之前题的问，我把例子结合解析给你看看，应该可以看懂。亏损弥补处理亏损弥补是以前年度未弥补亏损，不超过5年的亏损可以以当年实现的税前利润弥补，超过的则须用税后利润弥补。1.税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2.税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理与税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。3.例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税税率为25%。求2013年末所有者权益总额。①方法一：应付税款法（不考虑递延所得税）2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）x25%=2225（万元）（800-200-300）x25% 就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。②方法二：资产负债表债务法（考虑递延所得税）分录如下：发生500万元的亏损，确认递延所得税资产借：递延所得税资产 500x25%=125 贷：所得税费用 125盈利补亏，递延所得税资产转回借：所得税费用 800x25%=200 贷：应交税费--应交所得税 75=（800-200-300）x25% 递延所得税资产 1252013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）x（1-25%）+800x（1-25%）=2225（万元）祝学习愉快！
- 2019-03-18 16:53:24
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夏老师 老师解答
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金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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