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所得税
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老师已回答蔡老师税法所得税真题第六题第一问的扣缴所得税为什么要乘以20%？
爱思考的同学你好~这个是其他相关资料里提到的税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%，所以收入乘以20%核算到利润再乘以税率扣缴。再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦~↖(^ω^)↗加油！
- 2019-07-31 23:39:43
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沈老师 老师解答
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老师已回答会计所得税中，长投分红免税是永久性差异吗？
亲爱的同学你好~成本法下是永久性差异的。权益法下免税分红是没有差异的，因为它从宣告到发放没有进入投资收益，所以它在会计和税法上没有相关所得税的差异。希望可以帮助到你哦~加油~
- 2019-07-31 23:23:51
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宋老师 老师解答
- 阅读量 1819
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老师已回答应交所得税和递延所得税费用的计算如何理解？
爱思考的同学，你好首先你得分清楚是一个是算当期交多少钱，一个是算递延费用。当期的在利润总额的基础上调增调减如果是永久性，看干的是坏事还是好事。好事就调减少交税，比如买国债的收入呀，无形资产费用化的加计扣除呀等。坏事就调整，让他多缴税，比如罚款呀等等。还有一个对于暂时性差异的。对于计算递延费用用本期增加的递延所得税负债减去本期增加的递延所得税资产这些要仔细品味哦，可能一时间没有办法全部接受，毕竟这是一整节的内容。建议同学结合讲义仔细研读哦如果是在无法理解说明，第一遍的学习基础不稳，需要巩固。加油哦~
- 2019-07-31 23:17:18
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郎老师 老师解答
- 阅读量 662
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老师已回答C选项中被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变指什么所得税事项？将原来的账面变为公允价值，是否改变
同学，你好一般性税务处理中，收购企业以公允价值确定计税基础；被收购企业所得税事项原则上保持不变，指的是不因被收购而改变折旧年限，计提比例等。祝你学习愉快
- 2019-07-31 23:13:07
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丁老师 老师解答
- 阅读量 2476
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老师已回答所得税里长期股权投资的转回指什么？能否举例说明？
准注会同学，你好！长投出售的时候，原来确认的递延所得税就需要反向写分录，这个就是转回。比如原来借递延所得税资产 贷所得税费用 ，转回就是借所得税费用 贷递延所得税资产。继续加油！
- 2019-07-31 22:44:13
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房老师 老师解答
- 阅读量 585
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老师已回答购买日考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值和商誉账面价值的计算怎么理解？购买日递延所得税为何不影响
准注会同学，你好！可辨认净资产的账面价值和计税基础不一致需要确认递延所得税，商誉本身的账面和计税的差异不确认递延所得税。可辨认净资产确认的递延所得税会影响商誉的计算，因为递延所得税资产或负债本身也是可辨认净资产。继续加油！
- 2019-07-31 22:35:48
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房老师 老师解答
- 阅读量 3502
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老师已回答这个题目已缴纳所得税额不应该是交的税吗？
勤奋的同学你好呀~已缴纳是已经交了的税哈，该题境内所得应纳税额=160*25%=40，境外所得抵免限额=20*25%=5，境外所得应纳税额也是5，不需要补缴，实际应纳税额=40+5-5=40首先境内所得正确：160*25%=40；境外抵免限额不正确：应当为25*25%=6.25。而在国外实际缴纳了5万，因此需要补税6.25-5=1.25；总计：40+1.25-1=40.25。希望可以帮到你呀~
- 2019-07-31 22:08:30
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李老师 老师解答
- 阅读量 377
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老师已回答第四题不是说商誉不影响递延所得税吗？这个计税基础是怎么出来的？
商誉的初始计量，无论是免税合并还是应税合并，均不确认递延所得税；而其后续计量，免税合并的商誉不产生递延所得税，应税合并的商誉则可能产生递延所得税。
- 2019-07-31 21:51:50
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赵老师 老师解答
- 阅读量 424
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老师已回答负债项目未来不可税前扣除，账面价值=计税基础，是否能理解为永久性差异？
勤奋的同学，你好~ 永久性差异，可以推导出账面价值=计税基础但账面价值=计税基础，并不一定推导出是永久性差异。因为也可能是既没有永久性差异也没有暂时性差异。即不产生差异。 希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-07-31 21:50:32
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俞老师 老师解答
- 阅读量 696
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老师已回答请问个人所得税计算题第10问中的-2000是怎么来的？
认真的同学你好~这个2000是股票期权对应的工资薪金部分，是合理支出。继续加油哦~
- 2019-07-31 21:23:47
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袁老师 老师解答
- 阅读量 358
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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