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所得税
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老师已回答这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？
勤奋的同学你好呀~国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)， 而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：借：所得税费用 50 贷：应交所得税 50借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5希望可以帮到你呀~
- 2019-08-01 21:24:05
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李老师 老师解答
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老师已回答第三问企业所得税为什么是600/1.06×15%×25%？为何不是600/1.06×10%？
勤奋的同学晚上好：15%是核定的利润率，600/1.06×15%相当于利润，由于该外国公司在境内有机构场所，所以适用25%的税率，因此用600/1.06×15%×25%来计算企税。祝你学习愉快
- 2019-08-01 21:08:22
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丁老师 老师解答
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老师已回答这道个人所得税计算题解题思路和解题步骤是什么？
准注会同学你好！因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。老师这样讲解同学可以理解吗，如果有疑问欢迎继续追问哈，加油！
- 2019-08-01 21:01:16
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吴老师 老师解答
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老师已回答符合条件的环境保护、节能节水项目的所得税，符合三免三减半，到了第四年减半如何计算缴纳？
张棠棠同学你好~符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 符合三免三减半 到了第四年 ，按应纳税所得额减半征收。比如第四年应纳税所得额是400万，应交税额=（400-200）*适用税率。这样解答，同学可以理解了吗？
- 2019-08-01 20:57:42
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黄老师 老师解答
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老师已回答在这种情况下，税务局的要求是否合法合理？B公司必须要补税吗？
准注会你好老师们这边看了一下也讨论了一下，关于这个问题还是最终能看税务机关如何说明，有必要的话，建议咨询专门从事实务业务的相关事务所等机构，术业有专攻，老师们只能针对注会学术理论给你肯定的回答继续加油~
- 2019-08-01 20:21:49
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王老师 老师解答
- 阅读量 457
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老师已回答调分录什么时候考虑应交税费，什么时候考虑递延所得税呢？
资产负债表日后事项，是指在资产负债表日已经存在的，在资产负债表日到财务报告最终报出之前又发生的事项，这些事项为前者提供了进一步的依据，如诉讼案件的终结，或是其他影响损益的事项，如销售退回等等。前期差错更正是说账务处理就是错的，或是压根就没有做，与前者形成的原因有本质的区别，如企业漏提了一项固定资产的折旧，盘盈固定资产，均视同前期差错。调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。
- 2019-08-01 19:59:31
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赵老师 老师解答
- 阅读量 2552
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老师已回答为什么是25%而不是10%？资料(7)中转让所得收入为何不缴纳企业所得税？
准注会你好问题一：仔细看了一下这是两道题目，此处用25%，“境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估”，这就是指非居民企业在境内设立营业机构，取得收入与该机构直接相关，税率25%问题二：40的所得在会计里也是计入投资收益，已经包含在上述题干120里了，因此此笔业务只需要调减10万继续加油~
- 2019-08-01 18:45:51
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王老师 老师解答
- 阅读量 648
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老师已回答若是长投成本法，长投减值产生的暂时性差异是否确认递延所得税资产？是否区分计划长期持有不长期持有？
同学，你好长投 减值的要确认 暂时性差异； 投资收益等可以不确认。祝学习愉快
- 2019-08-01 18:15:25
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夏老师 老师解答
- 阅读量 1090
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老师已回答这题50%和150%在所得税加减怎么理解？公允价值变动，折旧，减值准备如何在所得税计算中进行加减？
同学，你好150%的计税基础，实际上 调整的时候只要再扣除50%的就可以了，因为100%的部分在会计上已经扣除了。公允价值变动 税法不认的，所以是暂时性差异；减值准备，税法也不认的，所以是暂时性差异（可抵扣）折旧，主要看税法和会计有没有差异。有差异就是暂时性差异。祝学习愉快
- 2019-08-01 18:10:26
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夏老师 老师解答
- 阅读量 510
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老师已回答为什么是递延所得税资产？
亲爱的同学，你好。因为发生的预计负债现在不能抵扣，但是未来实际发生时是可以抵扣的，所以属于可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产。祝学习愉快。
- 2019-08-01 17:50:49
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董老师 老师解答
- 阅读量 453
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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