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所得税
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老师已回答请问第3问中的275不是应该还要递延所得税资产的部分吗？
准注会的同学，你好!如果要考虑所得税的话，你写的是对的，但是这道题里说了是不考虑相关税费的。同学继续加油哦！早日拿下CPA.
- 2019-08-23 11:44:22
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王老师 老师解答
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老师已回答这段话怎么理解，企业所得税怎么缴纳？
勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：企业收到100，但是有60成本，所得40，但是所得里面有10是免税的，所以对30纳税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-08-23 10:53:17
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陈老师 老师解答
- 阅读量 401
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老师已回答管理用利润表中的企业经营利润所得税怎么算？
同学你好，经营利润所得税=税前经营利润*T不是乘以1-T哦。税后经营净利润才等于税前经营利润*（1-t）。
- 2019-08-23 10:43:54
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林老师 老师解答
- 阅读量 4689
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老师已回答会计基础班老师说减去暂时差异，方法课这个咋又是这？
爱思考的同学，你好减去还是加上你得看看这个暂时性差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异啊两者的加减可是相反的呀基础班老师也说的是+或者减去呀同学再想想是不是这个道理呀加油哦~
- 2019-08-23 09:48:53
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郎老师 老师解答
- 阅读量 353
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老师已回答这个算递延所得税的话，分录该怎么写？
理想同学，你好按照以下内容理解不管你看到的是什么做法，全部换成以下的思路理解权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。
- 2019-08-23 09:47:11
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夏老师 老师解答
- 阅读量 553
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老师已回答为什么扣除了不影响相应的所得税费用以及递延所得税负债呢？
祝注会同学，你好研发形成的无形资产存在永久性差异以及相当于永久性差异的暂时性差异，这部分扣除就扣除了，不影响相应的所得税费用以及递延所得税负债。所以D 错祝学习愉快
- 2019-08-23 00:18:47
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夏老师 老师解答
- 阅读量 482
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老师已回答折旧致费用减收益增分录咋写?期末递延所得税负债写当期发生额吗?
认真的同学你好：转换后才用公允价值模式，税法上依然认的是账面价值，在税法上应计提折旧800/50=16，也就是可以扣减费用16，而会计上却计提了公允价值变动损益200，该扣得费用16没有扣，所以形成了应纳税暂时性差异216，借所得税费用216*25%=54，贷递延所得税负债54分录中的递延所得税负债是写的当期发生额。祝学习愉快。
- 2019-08-22 22:09:06
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陈老师 老师解答
- 阅读量 361
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老师已回答递延所得税资产和负债是具体是怎么计算的呢？可以讲讲吗？
勤奋的同学你好，因为答疑板篇幅有限，同学具体哪个点有疑问，可以补充上来，老师可以针对性的为同学解决希望能帮助到你，继续加油
- 2019-08-22 16:50:35
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龙老师 老师解答
- 阅读量 495
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老师已回答债权投资的账面和公允会产生递延所得税吗？
尊敬的学员，你好债券投资，是指债券购买人(投资人，债权人)以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人(借款人、债务人)收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。这种不涉及到递延所得税的问题，一般就是摊余成本计算利息调整。注意区分其他债权投资 其他权益工具。祝你学习愉快哦~
- 2019-08-22 13:46:55
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许老师 老师解答
- 阅读量 1653
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老师已回答计算第六年现金净流量,收回营运资金和残值变现为何不考虑所得税?
尊敬的学员，你好垫支的营运资本只是在第6期收回，不会影响损益，不用考虑所得税。残值是通过计算生产线最后残值收回与税法规定的残值差异，判断是存在收益纳税还是亏损抵税，祝你学习愉快哦~
- 2019-08-22 12:01:16
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许老师 老师解答
- 阅读量 1215
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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