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所得税
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老师已回答个人所得税问题申报时是扣除1 成本费用+扣除2还是 专项扣除？
准注会同学，你好可以扣，费用6万/年，个体工商户按照有关规定为其业主和从业人员缴纳的五险一金，也可以扣。、勤奋的同学，请继续加油哦~~
- 2019-08-24 17:26:43
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封老师 老师解答
- 阅读量 407
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老师已回答在调整合并净利润时，子公司减少的净利润为什么是40-6=34？
勤奋的同学你好~6是已经实现了的，所以需要从40的未实现中剔除8.5是确认的递延，所得税费用会影响净利润，不会影响利润总额，所以不用去考虑的，如果8,5也算进去调整会造成重复计算所得税费用希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-08-24 17:22:13
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赵老师 老师解答
- 阅读量 409
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老师已回答为什么不会转回就可以不确认递延所得税负债？
准注会同学，你好这个说得要书面话。用大白话说就是 企业可以通过分红把这个都分回来，从而达到免税的效果祝学习愉快
- 2019-08-24 17:03:24
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夏老师 老师解答
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老师已回答这个会计政策变更的累积影响数说通俗一点是什么意思呢？
勤奋的同学，你好~就是会计政策的变化对以前的影响的累计数，一般是调到上年年初。是的，这里的所得税是递延所的税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-08-24 16:29:33
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唐老师 老师解答
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老师已回答请老师解答一下，具体是所得税分录哪部分的知识？
勤奋的同学，你好该部分属于第十二章国际税收的内容，在境外缴纳了99万，而在我国当期最多只允许抵90万，这90万就是境外所得360乘以我国税率25%得出，因此用7931.75*25%+360*25%-90（当期允许抵扣的部分）。继续加油，祝你学习愉快~
- 2019-08-24 15:57:16
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丁老师 老师解答
- 阅读量 478
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老师已回答个报合报计税基础都是100.账面价值都是70不做调整吗？
同学，你好是不做调整你只考虑了减值，没考虑了本身从2到1.6的调整，这个也是调整0.4*50=20，和你说的那个减值的调整刚好平了祝学习愉快
- 2019-08-24 15:33:50
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夏老师 老师解答
- 阅读量 431
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老师已回答为什么预计该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不超过可税前抵扣的金额？
勤奋的同学你好~股份支付确认的费用在实际行权时才允许扣除，所以会形成递延，预计该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额，所以可以不按平均数确认递延，即使超过了平均数也可以全额计提递延。期末余额-期初余额，计算出-100，说明要转回100递延所得税资产。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦
- 2019-08-24 15:31:50
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吴老师 老师解答
- 阅读量 949
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老师已回答调整递延所得税资产的分录里为什么贷以前年度损益调整的分录？
准注会同学，你好这个 通过 以前年度损益调整的 做法是 最正常的做法。24-4我这里没有看到，建议同学把题目和 分录截图给我确认下，以便找出不一样的原因。谢谢祝学习愉快
- 2019-08-24 15:19:29
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夏老师 老师解答
- 阅读量 696
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老师已回答免税合并调整分录需要写堤堰所得税资产或者负债，那如果是应税合并呢？
勤奋的同学，你好！应税合并的话也要确认递延的，只是这块内容书上说的不明确，所以考试会尽量回避。税法上的企业合并是两个或多个纳税人合并为一个纳税人，合并后只保留一个独立纳税人资格，也就是我们说的吸收合并，这种情况下我们谈应税免税才会影响到被合并方的计税基础；会计上的企业合并是指“取得对业务的控制权”而不是法律主体的变化。会计上的控股合并在税法上认定为股权收购，被收购方的独立纳税人地位不变，其各项资产、负债的计税基础也不会发生变化。现在很多教材对这个问题的理解和处理都是错的。同学不用在这块投入太多精力，大致了解一下即可。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-08-24 14:34:42
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吴老师 老师解答
- 阅读量 352
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老师已回答不明白确认递延所得税资产为什么是550×25%？
ruby同学，你好给你两个例子权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。如何进行亏损弥补？亏损弥补是以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。1、税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2、税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理同税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。本题的会计处理相对较复杂，需要对之前的500亏损确认 借：递延所得税资产 125 贷：所得税费用 125， 最后再实现800的利润那年转回这个125的递延所得税资产，分录如下：借：所得税费用 800*25%=200 贷：应交税费--应交所得税 75=（800-200-300）*25% 递延所得税资产 125按照会计处理的思路计算2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）祝学习愉快
- 2019-08-24 13:12:19
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夏老师 老师解答
- 阅读量 632
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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