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所得税
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老师已回答弥补亏损所得税如何确认递延所得税资产以及何时确认转回？
准注会同学，你好我给你个例子，你先仔细理解下。如何进行亏损弥补？亏损弥补是以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。1、税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2、税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理同税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。本题的会计处理相对较复杂，需要对之前的500亏损确认 借：递延所得税资产 125 贷：所得税费用 125， 最后再实现800的利润那年转回这个125的递延所得税资产，分录如下：借：所得税费用 800*25%=200 贷：应交税费--应交所得税 75=（800-200-300）*25% 递延所得税资产 125按照会计处理的思路计算2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）如有问题，欢迎再次提出祝学习愉快
- 2019-09-24 00:17:58
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夏老师 老师解答
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老师已回答这个非上市股息收入要交企业所得税吗？
准注会你好呀，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。不符合免税收入的情况下，并入应纳税所得额征税，境外所得单独计算补税。继续加油鸭~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-09-23 23:50:04
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邓老师 老师解答
- 阅读量 3892
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老师已回答43题第5小问，应代扣代缴的预提所得税为什么要/(1+6%)？
准注会你好呀，因为是收入是含税的，需要用6%税率进行价税分离~所以除以（1+6%）继续加油鸭~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-09-23 23:50:03
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邓老师 老师解答
- 阅读量 691
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老师已回答例一2015年乙向甲出售一专利，“借：资产处置收益，贷：无形资产”，为何递延所得税在分录借方？
准注会同学，你好你理解基本对了。 但是 合报层面那个是账面价值，哪个是相当于计税基础搞错了。合报层面是 把 买方在个报认可的账面价值当成是 计税基础了，所以 是账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。祝学习愉快
- 2019-09-23 23:38:53
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夏老师 老师解答
- 阅读量 731
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老师已回答这一问企业所得税为什么乘以20%？
准注会你好呀，这个题目在最后是采用核定征收办法，利润率是20%~继续加油鸭~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-09-23 23:38:51
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邓老师 老师解答
- 阅读量 595
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老师已回答此题这个最后一问计算所得税为什么是减半征收？
准注会你好呀，这个题目第一段题干里面给了人数和资产总额，就是为判断是否为小微企业的，小微企业2018年之前的政策是这样的~要注意题目每一个题干哦~继续加油鸭~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-09-23 23:15:05
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邓老师 老师解答
- 阅读量 440
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老师已回答能否讲解一下第三问里面的应交所得税的计算？
准注会同学，你好你估计是习惯在会计利润的基础再调整的计算方式了。这里面不需要的，完完全全站在税法的角度计算就好甲公司的当期所得税计算如下：提示，这里是站在税法角度直接计算应纳税所得额去计算当期所得税。=(应税收入–可抵扣成本费用)×适用税率=(出售收入-出售成本+租金收入-费用-折旧)×25%=[4 200–(20000-20000/50)×20%+500–100-20 000/50]×25%=(4 200–3 920+400-400)×25%=280×25%=70(万元)。(20000-20000/50)×20% 出售掉的部分税法认可的计税基础=成本-折旧，*20%是因为卖出的比例是20%；–100税法认可的非·折旧费用；-20 000/50税法认可的总的折旧费用；500是租金收入，税法认可的。其他应该不需要解释了祝学习愉快
- 2019-09-23 23:13:04
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夏老师 老师解答
- 阅读量 353
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老师已回答所得税费用是直接计算还是倒挤的？
认真的同学你好：所得税费用需要计算当期所得税费用=应纳税所得*所得税税率应纳税所得=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。祝学习愉快
- 2019-09-23 22:25:05
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陈老师 老师解答
- 阅读量 819
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老师已回答会计处理时，所得税调增调减的地方是否理解错了？
认真的同学你好：这里不涉及所得税调整调减的问题，站在税法和乙公司的角度并没有将固定资产处置掉，不影响损益。祝学习愉快
- 2019-09-23 22:11:14
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陈老师 老师解答
- 阅读量 339
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老师已回答这题最后算应交所得税时如何理解？
准注会同学，你好这个最近电话都预约满的。如果需要电话解释。建议同学预约电话私教答疑。本题可以参考下面的图片内容理解。
- 2019-09-23 22:09:52
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夏老师 老师解答
- 阅读量 352
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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