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所得税
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老师已回答为何例一递延所得税资产对应的科目是所得税费用？
爱学习的同学你好啊递延所得税资产对应的科目是所得税费用应交税费-应交企业所得税对应的科目也是所得税费用继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
- 2021-06-01 14:24:31
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龚老师 老师解答
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老师已回答与直接计入所有者权益的交易或相关事项的所得税的三个事项，是什么意思？
勤奋的同学，你好~教材里是统称，可以是主营业务收入，也可以是其他业务收入。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-06-01 10:32:32
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唐老师 老师解答
- 阅读量 571
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老师已回答为何事项三的150元，在计算所得税时不需要调增150元？
努力的同学你好 原因是由于非投资性房地产转为投资性房地产时，公允价值大于账面价值的部分调整的是其他综合收益，该实现既不影响净利润，也不影响应纳税所得额，所以在计算应纳税所得额时无需调整该事项。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
- 2021-06-01 11:45:58
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戴老师 老师解答
- 阅读量 350
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老师已回答能否讲解此题？为什么要调整所得税？
认真的同学，你好：这个题主要思路是计算现金流，凡是影响到现金流的都要考虑。因为所得税也是实实在在的现金流出，所以要考虑所得税。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
- 2021-06-01 12:41:42
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谷老师 老师解答
- 阅读量 637
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老师已回答能否解释一下第一点括号里关于递延所得税的内容？
认真努力的同学你好：确认递延的前提是将来会转回，也就是将来会有对所得税的影响，如果未来期间不会分摊进入利润表或者是免税的，那就不会影响所得税，现在也不需要确认递延。对于暂时性差异，以后会得到弥合的，就需要计入递延所得税——以后可以少缴税的，计入资产，递延所得税资产；以后会多交税的，计入负债，递延所得税负债。对于“长期股权投资”，如果是长期持有，在可以预见的未来，是不会转售股权的。因此，前面提到的税会差异，在可预见的未来就不是暂时性差异了。既然已经不是暂时性税会差异，当然就不需要确认递延所得税。如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。企业不存在未来在转让或者处置投资资产，也就不存在扣除投资资产的成本的时候。因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响。因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-06-01 11:09:47
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李老师 老师解答
- 阅读量 460
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老师已回答如何判断该事项是否涉及递延所得税的核算？
认真努力的同学你好：1、分期收款，《企业会计准则第14号——收入》（以下简称《准则》）规定，合同或协议价款采取递延方式，实际上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。税务规定，企业所得税法实施条例第二十三条规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。依据企业所得税法，企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额，也就是说，税法不对采用递延方式实质上具有融资性质的商品销售收入进行折现处理。2、会计上处理，借：长期应收款贷：主营业务收入 未实现融资收益同时，结转主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品后期收钱时借：银行存款贷：长期应收款同时，需要对未确认融资收益摊销借：未实现融资收益 贷：财务费用3、资产负债表日，长期应收款会计上有余额，税法上没有余额，需要确认递延所得税负债。存货会计上账面价值是0，税法上还有计税基础（因为分期确认，税法上是分期确认的，不认可全部结转），这部分差异确认为递延所得税资产。4、递延所得税资产和递延所得税负债的和是等于税会确认差异对应交所得税的影响，但是我们不能从营业收入和成本方向一块确认一个递延所得税负债，我们需要从资产负债角度分开确认递延所得税资产、递延所得税负债。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-06-01 15:08:14
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李老师 老师解答
- 阅读量 876
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老师已回答A将2004年发生的广告业务宣传费7800万当中的5200万作为长期待摊费用处理是否合适？
认真努力的同学你好：1、长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。所以A公司将2004年发生的广告业务宣传费是需要作为长期待摊费用的，当年已经发生了2600，所以剩余在年末列示为长期待摊费用。2、长期待摊费用会计上分期摊销，税法上关于费用化的是允许全额税前扣除。会产生递延所得税负债。3、同学这个题目是哪里的呢？这个广告宣传费扣除7800有点不对哦~税法上允许扣除不超过15%的部分（50000*15%=7500）4、此题不考虑差错更正的话，会涉及到递延。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-06-01 12:54:43
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李老师 老师解答
- 阅读量 650
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老师已回答供应价值为一千万非货币性资产税法规定是否纳税？是否会导致递延所得税资产或负债？
认真努力的同学你好：1、根据《会计准则解释5号》：企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益（营业外收入）；但是，如果有确凿证据表明属于控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益（资本公积）。2、接受非货币性资产捐赠属于企业的非货币性收益，根据《企业所得税法》第六条规定，“企业接受的来自其他企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠收入组成企业所得税收入总额。”根据《企业所得税法》第十三条规定，“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。”3、计税基础等于入账价值（都是公允价值），所以不会产生递延所得税。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-06-01 10:13:22
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李老师 老师解答
- 阅读量 384
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老师已回答此题无形资产研发形成递延所得税，题目如何叙述要形成，如何叙述不形成？
亲爱的同学你好：如果是这种加计扣除的话，产生暂时性差异但是不做递资。继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-06-01 14:17:02
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陈老师 老师解答
- 阅读量 424
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老师已回答企税中，国债利息收入属于免税收入，为何国家重点建设债券的利息收入是应税？
勤奋的同学你好：国家重点建设债券是指由政府出面、财政部发行的有特定用途的债券,是为专门指定的项目筹措资金。国债是国家公债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。所以两者还是不同的。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-06-02 06:52:15
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廖老师 老师解答
- 阅读量 658
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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