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所得税
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老师已回答这个题的计税基础是什么？
准注会同学，你好~因为题目中讲股份支付的费用不会超过可税前抵扣的金额，所以当期发生的550都是可以的抵扣的哈~希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~
- 2019-10-08 15:49:51
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宁老师 老师解答
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老师已回答递延所得税资产为什么不确认呢？
准注会同学，你好~研发形成的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产 贷：研发支出-资本化支出， 在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只能是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~
- 2019-10-08 15:47:58
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宁老师 老师解答
- 阅读量 943
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老师已回答此题第四问×4年年末递延所得税资产余额的计算答案，如何理解？
准注会同学，你好！递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~
- 2022-06-09 14:43:05
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房老师 老师解答
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老师已回答乙应代扣代缴企业所得税为什么只要求商标使用费？
准注会你好~因为咨询费和设计费是按照劳务发生地纳税的，所以不需要在我国扣缴。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-10-08 15:44:32
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袁老师 老师解答
- 阅读量 463
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老师已回答资产处置损失怎么不确认递延所得税？
可爱的同学，你好~资产处置损失怎么不确认递延？属于当期的损益，会计和税法不存在差异，无需确认递延。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-10-08 15:21:24
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唐老师 老师解答
- 阅读量 474
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老师已回答拟长期持有权益法长投的营业外收入不确认递延所得税资产算永久性差异吗？
亲爱的同学你好，不是，属于暂时性差异，但是不确认递延。因为企业能控制该差异的转回，并且预计不会转回该差异，该长投企业可决定卖掉，但企业决定长期持有。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)
- 2019-10-08 15:18:31
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罗老师 老师解答
- 阅读量 725
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老师已回答为什么本题直接按今年15%税率算年初递延所得税资产？
亲爱的同学你好，你知道800是以后期间转回，是因为题目告诉你了，但站在甲公司的角度，在2018年初，预计会在2018年全部转回，所以直接用的2018年的税率 ，2000*15%=300。这个对于存货是比较合理，因为确定存货会不会销售掉，直接按当年全部销售估计是可以的。对于固定资产的确不是特别严谨，因为固定资产什么时候会转回其实是能提前确定的。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)
- 2019-10-08 15:12:06
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罗老师 老师解答
- 阅读量 517
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老师已回答本题应交所得税为什么不是（210-10+20）*25%=55？
亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~计算应交所得税的时候应该是既要考虑永久性差异，又要考虑暂时性差异的。这里年初递延所得税负债余额是20，年末的递延所得税负债余额是25，所以本期的发生额是25-20=5因此本期发生的应纳税暂时性差异=5/25%=20，需要纳税调增。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
- 2019-10-08 15:05:38
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秦老师 老师解答
- 阅读量 394
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老师已回答内地企业连续持有H股不满1个月的全额征税吗？
勤奋可爱的准注会同学，你好！目前的说法是内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！
- 2019-10-08 14:55:31
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王老师 老师解答
- 阅读量 451
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老师已回答第一题选项B是否有所有权转移？第二题选项B是否免征企业所得税？
勤奋可爱的准注会同学，你好！1、B选项是所有权没有转移，因此企税里不视同销售；2、B选项里内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！
- 2022-06-10 07:29:24
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王老师 老师解答
- 阅读量 261
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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