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所得税
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老师已回答有关股份支付有关的递延所得税问题怎么理解?
同学你好~ 这道题目涉及的考点是“与股份支付相关的当期及递延所得税”——如果税法规定与股份支付相关的支出允许扣除的情况(不允许税前扣除的，则不形成暂时性差异，但是很少见） 在这种情况下， 在按照会计准则规定 确认成本费用期间内，企业应当根据会计期间取得的信息估计可以扣除的金额（即：题目中的1600）估计可税前扣除的金额确定计税基础 以及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下（即：未来取得足够的应纳税所得额）应当确认相关的递延所得税。 当期发生的费用预计可以扣除的部分=1600/3=533.33(税法） 当期实际发生的费用 550（账面） 情况一 当期实际发生的费用小于等于（即不超过)预计未来可以扣除的部分，所以应当确认的递延所得税资产的金额为550*25%=137.5 情况二（即没有题目中的假定）当期实际发生的费用大于预计未来可以扣除的部分则用533.33*25% 希望上述回答能够解决你的疑问，祝一切顺利，考试通关
- 2019-11-25 09:58:35
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高老师 老师解答
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老师已回答为何企业所得税率提高,债务资本成本下降?
亲爱的同学你好债务资本成本是税后的，假设税前债务资本成本是10%，所得税率25%，税后债务资本成本=7.5%假设所得税率提高为40%，税后债务资本成本=10%*60%=6%所以，企业所得税率提高，债务资本成本下降坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~
- 2019-11-25 07:45:11
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颜老师 老师解答
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老师已回答企业所得税都是按季度预缴，年度汇算清缴，这样总结对吗？
个人所得税中综合所得是按月预缴，年度汇算清缴，经营所得也可以按月度预缴的哦，企业所得税都是按季度预缴，年度汇算清缴
- 2019-11-24 22:28:24
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裴老师 老师解答
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老师已回答本题为何不用确认递延所得税资产?
勤奋的同学，你好！无形资产开发这块比较特殊，账面价值会小于计税基础，但是不用确认递延所得税资产，需要特殊记忆一下。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-11-24 18:41:36
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吴老师 老师解答
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老师已回答A选项中长期待摊费用,BD选项的所得税费用分别怎么理解?
勤奋的同学，你好！同学应该是刚开始学习无形资产吧，这里面的BD选项说的是所得税费用的内容，同学现在可以先不用掌握，等学到了再说。A选项中长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括开办费、固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-11-24 12:57:21
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吴老师 老师解答
- 阅读量 410
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老师已回答如果是法人需要缴纳企业所得税是不是按老师说得来？
同学您好！ 是哒，老师的说法更加严谨，如果合伙企业的合伙人是法人，则也需要缴纳企业所得税。
- 2019-11-23 18:34:29
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王老师 老师解答
- 阅读量 340
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老师已回答形成可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产吗？ 为什么？
可爱的同学，你好~对存货计提存货跌价准备50万：因为这只是一种准备，实际并未发生减值，所以不能扣，只能等到实际发生减值时才能扣。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-11-23 17:17:58
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唐老师 老师解答
- 阅读量 795
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老师已回答借方不就是递延所得税费用吗，怎么还变成负数了？
亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~1.与担保事项相关的预计负债，不仅当期不允许税前扣除，以后期间也不能税前扣除，所以相当于永久性的差异，不产生暂时性差异，不需要确认递延。2.递延所得税负债的确认会增加所得税费用的金额，递延所得税资产的确认会减少所得税费用的金额。所以当递延所得税资产确认金额大于递延所得税负债确认金额时，所得税费用为负数。借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
- 2019-11-23 16:26:20
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秦老师 老师解答
- 阅读量 791
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老师已回答确认递延时,选择税率时要看这部分递延所得税何时转回吗?
准注会同学，你好确认递延的时候，选择税率的时候要看这部分递延所得税何时转回，以2013递延所得税资产800为例，这800有400是在2016年转回（因为暂时性差异15年是1200，16年时800，减少了400，就是转回了400；另外400在2017年转回，2016年税率为12.5%，2017年税率为25%（哪几年是什么税率题目最开始告诉你了）2014年同样，不过需要注意的是，1200是余额，这1200有400是2016年转回，800是2017年转回，所以400对应的是12.5%，800对应的是25%希望以上解答能帮助到你~
- 2019-11-23 15:20:49
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陈老师 老师解答
- 阅读量 459
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老师已回答为了提高费用减少利润，免交所得税9月多计提了一笔奖励？
亲爱的准税务师学员您好，汇算清缴前处理即可 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
- 2019-11-23 12:14:18
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叶老师 老师解答
- 阅读量 346
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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