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所得税
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老师已回答此处法院裁判直接转入个人去的，不视同企业转让限售股，要缴纳个税了？
努力学习的准注会宝宝你好 ，是的，个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。希望帮助你理解，疫情期间要注意防护，少出门、多学习哦～加油！
- 2020-02-02 16:03:48
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杨老师 老师解答
- 阅读量 498
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老师已回答为什么没有确认递延所得税？
同学新年快乐，题目中如果没有告诉我们所得税率，则默认不考虑递延所得税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！
- 2020-02-02 15:46:41
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房老师 老师解答
- 阅读量 394
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老师已回答怎么理解确认的递延所得税资产？
同学新年快乐， 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。通俗的讲就是会计上认定的所得税费用与按照税务口径认定的应交税费金额不一致时，将暂时性差异在资产负债表和利润表上进行平衡的项目。 举个例子： 购入一项固定资产原值20万，会计按1年计提折旧，每年计提折旧20万，但税务觉得这项固定资产至少能使用2年，要求按2年计提折旧，每年提10万，税前利润100万（无残值）。 第一年：会计计提折旧20万，税务计提折旧10万，会计计算所得税费用=会计口径利润*所得税率=100*0.25=25万，税局说你多计提了10万，你的利润就减少了10万，这不就少交税么，必须把10万调回来计税！所以应纳税所得=100+10=110万，应交所得税=税务口径利润*所得税率=110*0.25=27.5万。实际交税是27.5万，计提的费用是25万，多交了2.5万。税局说这个多交的2.5万以后会给你抵扣的，你自己要记清楚，相当于是你的资产，通过“递延所得税资产”科目记。 借：所得税费用25 递延所得税资产2.5 贷：应交税费-应交所得税 27.5 第二年：会计的折旧是0，税务折旧10万。会计计算所得税费用=会计口径利润*所得税率=100*0.25=25万。税局说今年我比你多提了折旧，还是按我的来交税，应纳税所得你少算10万，这不就把你去年多交的抵扣掉了么。所以应纳税所得=100-10=90万，应交所得税=税务口径利润*所得税率=9*0.25=22.5万 借：所得税费用25 贷：应交税费-应交所得税 22.5 递延所得税资产2.5 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-01 23:33:50
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周老师 老师解答
- 阅读量 666
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老师已回答费用化部分也要加计扣除，280×150%=420，是不是也会产生暂时性差异？是不是也不能确认递延所得
同学新年快乐：是的，有差异，但是不能确认递资递负。只做应纳税所得额的调整。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-01 21:05:40
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陈老师 老师解答
- 阅读量 559
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老师已回答账面价值大于变现价值，都是变现净损失吧一个减差额对所得税影响一个加？
同学新年快乐，例题6-14，继续使用该设备引起的现金流量，计算的是继续使用该设备的机会成本，因为继续使用就是不卖，所以是丧失了这部分收益，是现金流出。如果例题6-14是将设备直接卖掉，则卖掉引起的现金流量=30000+（33000-30000）×25%，所以继续使用该设备引起的现金流量（机会成本）=－[30000+（33000-30000）×25%]=－30000-（33000-30000）×25%所以，例题6-14其实与第二个图是一样的算法，都是“加上损失抵税”，只是因为6-14算的是继续使用引起的现金流，是机会成本，所以整体是现金流出，而第二个图是直接卖掉，所以整体是现金流入 希望老师的解答能帮助你理解，如有疑问，欢迎继续提问~疫情期间务必注意防护，少出门、多学习哦～
- 2020-02-01 19:49:40
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胡老师 老师解答
- 阅读量 816
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老师已回答所得税不用在当期处理吗？那2016年都多算的就一直多算了？
同学新年好这案例中同学问的是哪一个例题，可以具体点，老师好讲解希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！
- 2020-02-01 19:20:27
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龚老师 老师解答
- 阅读量 369
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老师已回答可抵扣亏损转回期间所得税税率调整，转回的递延所得税会受税率变化的影响吗？
同学新年快乐， 会受影响，按照变动后的税率重新计算。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-01 17:09:48
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廖老师 老师解答
- 阅读量 597
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老师已回答借应交税费应交所得税25贷以前年度损益调整2016年度所得税费用25？
同学新年快乐：第4 5步必须要写出来。第四步体现出上一年由于少估计了一些营业外支出，那么利润高了，所得税就多了。那么今年就将其减下去一部分。第五步还是由于上一年递资做了75，本年将其转回。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-01 16:57:16
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陈老师 老师解答
- 阅读量 517
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老师已回答这里所有者权益公允价值为什么要减去递延所得税负债呢？
同学新年快乐，在合报层面认可的资产的账面和个报不同，导致的递延所得税的，这部分在个报里不反应。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-01 14:12:01
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唐老师 老师解答
- 阅读量 432
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老师已回答递延所得税费用为什么是-8，不应该在-8的基础上乘25%吗？
勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：这个递资递负对应的所得税费用已经是乘以过0.25的金额了，所以不用再乘了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-01-31 21:48:36
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陈老师 老师解答
- 阅读量 510
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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