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所得税
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老师已回答选项C，房屋建筑物以外固定资产未投入使用，不计提折旧？
勤奋可爱的准注会同学：新年快乐！企业自己可以计提折旧，等到计算纳税的时候再按照税法的要求计算可以抵扣的税额，这二者不冲突，这也是为什么有递延所得税的原因，就是税法和会计之间有差异~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-06 19:32:38
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王老师 老师解答
- 阅读量 512
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老师已回答计算年末递延所得税资产的余额，03-05年为什么都要400*12.5%？
同学新年快乐递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-06 17:17:27
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王老师 老师解答
- 阅读量 600
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老师已回答递延所得税负债属于纳税调增吗？
同学新年快乐，递延所得税负债确认的时候纳税调减，转回的纳税调增。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！
- 2020-02-06 16:54:54
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房老师 老师解答
- 阅读量 2061
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老师已回答股票分割和合并有个人所得税吗？应该没有吧？
同学新年快乐你的理解是正确的，没有个人所得税希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门，多学习哦～我们共克时艰，加油！
- 2020-02-06 14:55:37
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封老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答应付职工薪酬—应交个人所得税不进费用？企业只是代收代缴？
同学新年好个人所得税 是个人缴纳和企业是没有关系的。不存在进不进费用的说法计提个税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税缴纳的时候借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款
- 2020-02-06 12:03:55
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龚老师 老师解答
- 阅读量 402
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老师已回答股份支付第一年行权，为啥确认递延所得税资产550＊25%？
同学新年快乐， 方便把题目拍上来看看吗？不知道你说的是什么情况呢～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-06 09:48:39
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唐老师 老师解答
- 阅读量 405
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老师已回答可以把分录写一下吗，如果不涉及所得税可以做出？
同学新年快乐， 分录确实能解决很多问题，但是这道题真的不是分录能做出来的，会越写越乱。老师这里就斗胆通过不用分录的方式给你分析一下……首先少数股东损益，根据公不等于账调整子公司净利润，减去（600-500）/10*75%，乘75%是为了算税后的损益。因为是拿净利润减，净利润是税后的。两者都是税后的才能进行相减。然后根据逆流交易调整子公司净利润（逆流交易的未实现损益母、子公司共同承担，顺流交易的全由母公司承担），减去（100-60）*（1-60%）*75%，*（1-60%）是因为出售了60%，还剩下40%（剩下的部分才存在未实现损益），乘75%是为了算税后的损益。合并净利润，就是站在整体的角度考虑，首先母子公司净利润相加，其次调整公不等于账，然后整体不认内部交易，把内部交易未实现的损益全部减掉，这样就得到了合并净利润。归属于母公司的净利润=合并净利润-少数股东损益希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-06 08:25:38
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唐老师 老师解答
- 阅读量 365
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老师已回答选项D为何不是所有的变动净额都影响所得税费用的？
同学新年快乐，D选项你可以简单理解为，所得税费用里面包括当期所得税和递延所得税，而递延所得税表示的是递延所得税资产和递延所得税负债的本期变动的净额。因为递延所得税负债有可能计入其他综合收益，所以不是所有的变动净额都影响所得税费用的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-05 20:59:51
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张老师 老师解答
- 阅读量 359
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老师已回答做分录借贷正好是相反的吗？
学员，你好！简单点说，负债的账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产，负债的账面价值小于计税基础，确认递延所得税负债，负债的计税基础是算出来的，不用做分录。
- 2020-02-05 19:23:20
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张老师 老师解答
- 阅读量 505
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老师已回答d也不对啊，递延所得税资产和负债也要考虑方向啊？
同学新年快乐， 对的，但我们在算递延所得税费用和收益时本质看的是“所得税费用”这一个科目是在借方还是贷方，当期递延所得税负债 大于 递延所得税资产，递延所得税负债对应所得税费用在借方，则所得税费用借方金额 大于 贷方金额。所以产生的是“费用”，反之则产生的是“收益”。 希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-02-05 18:19:41
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宁老师 老师解答
- 阅读量 312
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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