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所得税
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老师已回答企业所得税汇算清缴涉及退税如何做会计分录？
勤奋的同学，你好！借：银行存款 贷：所得税费用。预祝同学今年顺利通过考试，加油~
- 2020-05-21 10:02:13
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张老师 老师解答
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老师已回答本题中个税税款是否要交企业所得税？相关的会计处理是怎样的？
勤奋的同学你好这个是需要缴纳企业所得税的，可以作为营业外收入 处理的同学。希望老师的解答能帮到同学
- 2020-05-21 09:54:11
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龚老师 老师解答
- 阅读量 371
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老师已回答（内部）研发的无形资产使用中发生减值是否需要考虑递延所得税资产？
优秀的同学，你好~，如果是内部研发的无形资产发生了减值，那么是要确认递延所得税资产的。希望老师的解答能帮助你理解！
- 2020-05-21 08:14:44
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1153
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老师已回答D选项为什么影响所得税？
勤奋的同学你好：税收优惠期间，比如三免三减半，企业所得税减少了，为何同学认为不影响呢？再思考一下哈。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-05-21 08:10:00
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周老师 老师解答
- 阅读量 318
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老师已回答为什么计算递延所得税费用650+2300*0.25而递延所得税资产2300*0.25-650？
勤奋的同学你好 计算递延所得税时需要考虑以前年度已经确认的递延所得税资产，在计算递延所得税资产时，需要考虑本年计提的递延所得税资产和负债，两者概念不同，例如，甲公司拥有A设备， 在2019年末A设备已经计提了递延所得税资产10万元，在2020年末A设备的计税基础为1000万元，账面价值为200万元，此时可以计算出该资产应该确认的递延所得税资产总额=(1000-200)*25%=200万元，本年在计提递延所得税资产时应该考虑计提前递延所得税资产的余额，故本期应该计提的递延所得税=200-10=190万元。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
- 2020-05-21 03:35:53
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戴老师 老师解答
- 阅读量 389
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老师已回答自产或者委托加工用于非应税项目是否不确认收入，不计所得税？
准注会同学，你好增值税的视同销售和所得税的销售要区分开，增值税看的是将来的流转，但是所得税的所有权的转移；用于非应税项目，是增值税的角度，增值税要视同销售；用于职工福利的话，自产、委托加工的货物给职工福利的话，增值税要视同销售；如果是给了职工的，所得税也要视同销售，因为所有权不属于企业了；个人消费的话也是增值税的角度，自产、委托加工增值税要视同销售，企业所得税的话假如说给了客户，那也是所有权转移了；投资、分配的话增值税将来还会再流转，所以增值税视同销售有问题继续追问 哦~
- 2020-05-21 00:16:32
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陈老师 老师解答
- 阅读量 1119
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老师已回答所得税简单来说是什么？
爱思考的会计宝宝，早上好~所得税可以进一步分为个人所得税和企业所得税，不过站在我们会计角度，更多的是掌握企业所得税~企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税~一般企业税率25%，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损~希望可以帮助到同学理解，加油~
- 2020-05-21 00:01:47
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田老师 老师解答
- 阅读量 514
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老师已回答企业所得税税率变动时递延所得税资产的账面余额为什么进行调整？
优秀的同学，你好呀~根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，简单了解即可。只需掌握所得税是要随税率变动的哦~希望老师的解答可以帮助到你的理解，祝学习愉快~继续加油呀~
- 2020-05-20 23:34:07
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田老师 老师解答
- 阅读量 1110
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老师已回答商誉属于无形资产，无形资产不能确认递延所得税资产吗？
勤奋的同学你好： 商誉不属于无形资产，商誉属于不可辨认的资产。 不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于： 一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。 二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-05-20 23:29:57
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孟老师 老师解答
- 阅读量 779
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老师已回答图二算所得税时为什么要减100？
亲爱的同学你好 因为题目中说了，长投收益不缴纳所得税哦 继续加油，祝学习愉快
- 2020-05-20 22:18:19
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颜老师 老师解答
- 阅读量 436
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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