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所得税
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老师已回答这道题中未决诉讼判决后的赔偿款作为营业外收入入账吗？
爱思考的同学你好~同学的表述老师没太看懂，是说为什么乙公司将赔款作为营业外收入吗？因为收到赔款不是日常经营中发生的事项，所以计入营业外收入，营业外收入会导致利润总额上升，进而影响所得税，利润总额-所得税费用=净利润。有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-06-09 06:25:11
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老师 老师解答
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老师已回答为啥还要去预测的资产负债表和现金流量表呢？
可爱的同学，你好呀~如果你只需要计算实体现金流量，运用你说的这些数据就够咯，但是如果你要计算债务现金流量和股权现金流量，就需要把这计算表都估计出来~要看题目的要求~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
- 2021-06-09 07:46:58
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林老师 老师解答
- 阅读量 499
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老师已回答老师，这道题A选项的非付现成本为什么不扣所得税呢？
可爱的同学，你好呀~营业现金毛流量有三个公式，税后经营净利润+非付现成本（间接法）是其中一种算法。老师可以给你推导一下~营业现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税=营业收入-（营业费用-非付现成本）-所得税=营业收入-营业费用-所得税+非付现成本=税后经营净利润+非付现成本希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
- 2021-06-09 06:19:29
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林老师 老师解答
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老师已回答借:应交税费-应交所得税50万，贷:以前年度损益调整50万怎么确定和理解?
勤奋的同学你好：这笔分录是因为“经法院判决，集英公司赔偿200万元，集英公司服从判决”，因此属于税法规定的可予以税前扣除的实质性损失。因此要纳税调减本期的应纳税额，即：借：应交税费——应交所得税50=200*25%贷：以前年度损益调整——所得税费用50希望老师的回答能够帮助到同学，同学继续加油哦~
- 2021-06-09 06:45:34
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孙老师 老师解答
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老师已回答还是说计算所得税的时候用不到计税基础？
爱思考的同学你好(*^▽^*)应付职工薪酬，会计核算的是4000，但是税法并不认可4000，只认可3000，也就是只能税前扣除3000，所以有1000是永久性差异，这个是直接不能扣除的，而合理支出3000，是税法在当期就让扣除的，与会计核算的口径一致，不用留到以后扣除，所以这个3000，税会不存在暂时性差异那么，整个会计账面核算的4000，有3000税法当期扣除，未来就没有可扣除的，而1000，根本不让扣除，未来也没有可扣除的，所以整个计税基础=4000-0（未来期间可扣除的金额）=4000，与账面价值4000一致同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!
- 2021-06-17 04:29:04
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潘老师 老师解答
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老师已回答老师，什么样的免个人所得税？
正在努力的涵菱同学，下午好~ 什么样的免个人所得税？这个在我们第五章个人所得税税收优惠中都有列举哦。个人所得税的税收优惠在考试中以客观题为主，在主观题中是偶有穿插。加油，祝早日通关呀！
- 2021-06-17 05:11:43
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老师 老师解答
- 阅读量 349
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老师已回答老师，处置固定资产现金收入10万，这10万为什么不用交所得税？
亲爱的同学你好呀， 题目中已经考虑了所得税哦~（2）中处置收益10万元，减去收益带来的纳税效应，因此终结期因处置固定资产带来的现金流入为75000元【即100000*75%】哦~希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~
- 2021-06-17 10:12:52
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老师 老师解答
- 阅读量 779
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老师已回答可以结转以后抵免的所得税为什么会是递延所得税资产？
亲爱的同学你好， 可以结转以后抵免的所得税，源于我们在以后可以少进行纳税，因此我们要将其确认为一项资产。其产生的是可抵扣暂时性差异，所以确认为递延所得税资产哦~老师这么解释可以理解吗，有问题可以及时和老师沟通哟~
- 2021-06-17 07:57:37
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老师 老师解答
- 阅读量 827
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老师已回答第五问预提所得税是什么？
爱思考的同学你好吖预提所得税的定义：外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。从上面这个定义来看，预提所得税实际上就是针对非居民企业的部分收入征收的企业所得税，非居民企业一共有4部分收入需要征税：1、在中国境内设立机构、场所的情况下，来源于中国境内的所得；2、在中国境内设立机构、场所的情况下，发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得；3、在中国境内未设立机构、场所，来源于中国境内的所得；4、在中国境内设立机构、场所，来源于中国境内但与所设机构、场所没有实际联系的所得。最通俗的说，就是代扣代缴境外非居民纳税人的所得税。最能让人感到快乐的事，莫过于经过一番努力后，所有东西正慢慢变成你想要的样子！加油哦~
- 2021-06-17 09:09:47
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老师 老师解答
- 阅读量 734
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老师已回答超出部分形成的递延所得税资产计入所有者权益？
同学你好：中注协官方教材是没有例题19-28的，同学可以把具体的题目拍一下，方便更好的给同学讲解。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-06-17 10:19:46
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张老师 老师解答
- 阅读量 1651
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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