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所得税
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老师已回答转回多少递延所得税资产冲减应交税费吗?
勤奋的同学你好，在刚开始确认递延所得税资产时，根据谨慎性原则，需要按照未来预计能够得到的应纳税所得额为限来确认递延所得税资产。不能全部认为都要确认递延所得税资产。
- 2021-04-07 06:30:43
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周老师 老师解答
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老师已回答为什么答案里的递延所得税资产是用15%税率?
勤奋的同学你好，企业在20年年末才知道未来不符合高新技术企业的认定，税率将要变为25%，可是在19年的时候，企业仍然认为未来的税率是15%，因此用的是15%。
- 2021-04-07 04:01:46
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周老师 老师解答
- 阅读量 648
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老师已回答投资性房地产转换产生的其他综合收益怎么产生的递延所得税负债?
勤奋的同学你好~账面价值比计税基础多900，计税基础只认历史成本计量，所以这部分其他综合收益会产生应纳税暂时性差异，金额是900*税率。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦
- 2021-04-07 06:38:38
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吴老师 老师解答
- 阅读量 1541
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老师已回答为什么这里是发生额?
爱思考的同学，你好老师为什么这里是发生额？不是说递延所得税资产是时点数吗不应该是期末余额吗？然后期初余额是650,650>575，所以递延所得税资产发生转回，在贷方，不应该这样理解吗？同学，你可以这么理解陆老师是这样理解的，575是今年的发生额1，同时已经弥补了亏损，所以需要转回650，这是发生额2，结果都是一样的，怎么理解都可以继续加油，坚持就是胜利
- 2021-04-07 07:40:42
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李老师 老师解答
- 阅读量 348
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老师已回答不影响会计利润和应纳税所得额怎么理解?
勤奋的同学，你好！这边说的是初始确认，有前提的，会计上是不做分录的，还没有摊销，也没有影响应纳税调整，不影响应纳税所得额。祝同学逢考必过，加油~
- 2021-04-07 05:45:56
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张老师 老师解答
- 阅读量 586
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老师已回答对期初递延所得税资产调整怎么理解?
勤奋的同学，你好！1、算当期所得税，是用15%，算递延所得税资产或资产，用的是未来税率，也就是25%。2、就是原来是15%确认递延所得税资产的，现在采用25%了，原来记少了，在当期所以会进行调增。3、当年应交所得税是按照税法上交的，所以用15%。4、因为应收账款期末递延所得税资产=期初+本期增加-本期减少，所以本期发生额=期末应有的（300*25%）-期初30=75-30=45，是倒挤出来的，不是同学那个算法，讲义的答案45=20+25，20是调增的，25=100*25%（本期确认的）。祝同学逢考必过，加油~
- 2021-04-07 07:15:05
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张老师 老师解答
- 阅读量 928
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老师已回答自行研发确认无形资产的暂时性差异为何不确认递延所得税资产?
勤奋的同学，你好！自行研发确认的无形资产，就是有暂时性差异，但是这个差异不确认递延所得税资产，简答题原因是老师画的（如下），通俗理解就是永远无形资产账面价值小于计税基础，不能转回，所以不能确认递延所得税资产。祝同学逢考必过，加油~
- 2021-04-07 06:55:26
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张老师 老师解答
- 阅读量 2797
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老师已回答应纳税暂时性差异是确认为递延所得税负债的吗?
爱思考的同学，你好可抵扣暂时性差异是确认为递延所得税资产的，资产是现在多交税，以后少纳税的所以110是+，160是+应纳税暂时性差异是确认为递延所得税负债的，负债是现在少交税，以后多纳税的所以交易性金融资产前面是-号继续加油，坚持就是胜利
- 2021-04-07 05:17:58
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李老师 老师解答
- 阅读量 3410
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老师已回答永久性差异和不确认递延所得税负债和资产的特殊情况怎么判断?
优秀的同学，你好~，这里可否直接用验算方式直接求呢？（500-50+30）*25%=120可以的。但是前提是，当年税率和未来的税率是一致的。讲义里有说业务招待费超支部分不得税前扣除，这里的广告费超支部分可以以后扣除吗？为什么呢？可以税前扣除，业务招待费和广告费不一样。具体税法的规定，题目会告知。永久性差异和不确认递延所得税负债和资产的特殊情况怎么判断呢不确认递延所得税资产负债的特殊情况是常考的，需要记住的。比如内部研发形成的无形资产，比如长投，商誉。希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-04-07 09:17:45
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孙老师 老师解答
- 阅读量 449
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老师已回答这里怎么考虑400万元是递延所得税负债还是资产?
优秀的同学，你好~，递延所得税资产是资产，在确认的时候，应该符合谨慎性的要求，未来很可能获得足够的应纳税所得额予以扣减，这个题目，虽然亏损600，但估计未来只能有400的应纳税所得额可以予以抵扣。所以在确认递延所得税资产=400×25%希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-04-07 04:47:12
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孙老师 老师解答
- 阅读量 435
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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