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所得税
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老师已回答怎么计算所得税，如果这个直接乘以15%计算不就不算优惠了吗？
勤奋的金同学你好： 是直接按照15%计税。如果是小微企业，先按照小微企业的优惠政策优先。疫情期间，少出门多多学习，路漫漫其修远兮，加油，祝你早日过关考试~ヾ(◍°∇°◍)ﾉ
- 2020-07-22 09:51:17
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周老师 老师解答
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老师已回答关于所得税中有等待期的股份支付，权益结算那一部分？
勤奋的同学，你好~他是说，税法认为，当期实际发放股份的时候，可以当做费用扣除。在等待期内，计提了费用如果当年没有实际发放，税法不让扣除。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2020-07-22 09:45:39
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唐老师 老师解答
- 阅读量 475
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老师已回答计算使用的数据递延所得税资产是20，负债是15-10=5才对吧？
优秀的同学你好~资产账面价值为600万元，计税基础为520万元，资产账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债(600-520)*25%=20，期初递延所得税负债余额为10，本期递延所得税负债发生额10，负债账面价值为300万元，计税基础为240万元，负债账面价值大于计税基础，产生递延所得税资产(300-240)*25%=15，期初递延所得税资产无余额，本期递延所得税资产发生额15继续加油~
- 2020-07-22 09:33:45
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涂老师 老师解答
- 阅读量 460
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老师已回答所得税不是按利润总额提取的吗？为什么？
优秀的同学，你好~，因为这里考虑的时管理用的利润表哦，计算的是税后经营净利润，因此考虑的是经营损益~ 希望老师的解答能帮助你理解！
- 2020-07-22 09:29:46
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姜老师 老师解答
- 阅读量 482
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老师已回答应交所得税=（税前利润+纳税调增-纳税调减）*25%吗？
认真的同学，你好：同学总结的是正确的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
- 2020-07-20 14:12:03
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谷老师 老师解答
- 阅读量 431
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老师已回答应交所得税=（税前利润+纳税调增一纳税调减）*25%吗？
哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：同学理解非常正确~本期应交所得税=（利润总额+纳税调增一纳税调减）*25%~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~
- 2020-07-20 14:08:13
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刘老师 老师解答
- 阅读量 394
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老师已回答递延所得税资产为啥不进其他综合收益？
认真的:LAYLAY 同学，你好：老师看不到这个解析对应的题目，同学可以发一下题目的图片么~祝逢考必过~
- 2020-07-20 13:50:24
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谷老师 老师解答
- 阅读量 462
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老师已回答会计政策变更和差错更正调整过程中哪些要调整递延所得税呢？
认真的同学，你好：一、会计政策变更是指企业对于相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。之所以要变更会计政策，是因为法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更，或者会计政策变更能提供更可靠、更相关的会计信息，但是这并不意味着以前的会计政策是错误的，所以一般不需要调整“应交税费-应交所得税”。如果变更后会计和税法产生了差异，则要确认“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。 二、会计估计变更应采用未来适用法，不需要调整以前年度的应交所得税。 三、对于差错更正：（1）会计与税法规定一致且差错影响应纳税所得额，汇算清缴前，调整应交税费——应交所得税；汇算清缴后，不调整应交税费——应交所得税。（2）与税法规定不一致形成暂时性差异的，调整递延所得税；形成非暂时性差异的，不调整所得税。比如发现上年度固定资产减值准备少计提10万元，需要补提，此时会计和税法规定不一致。由于应纳税所得额是根据税法规定计算的，并没有错误，因此该项差错并不影响应纳税所得额，但会形成可抵扣暂时性差异，在采用资产负债表债务法核算所得税时，需要调整递延所得税。比如发现少确认10万元行政罚款支出，需要补确认，会计与税法规定不一致，税法上不允许税前扣除该支出，因此税法处理无误，形成非暂时性差异，不调整所得税。（3）日后期间发现的，发现日直接调整递延所得税；非日后期间发现的，期末进行相应处理。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
- 2020-07-20 13:19:27
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谷老师 老师解答
- 阅读量 2234
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老师已回答股息红利不用计入企业所得税吗？
勤奋的同学你好，居民企业之间的股息红利免税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
- 2020-07-20 12:54:27
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贾老师 老师解答
- 阅读量 1617
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老师已回答增值税收入确认时间与企业所得税的区别是什么？
正在努力的同学，你好！这个总结老师这边没有，但是他们绝大部分是一样的，同学可以把企业所得税的特殊的自己总结一下，这样可以加深自己的记忆，增值税没有特殊的~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~
- 2020-07-20 12:35:52
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王老师 老师解答
- 阅读量 1313
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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