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所得税费用
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老师已回答应交所得税费用怎么计算？
准注会宝宝你好，这个题目是先计算出当期应交，然后计算出所得税费用。应纳税所得额=税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异应交所得税=应纳税所得额*25%=（税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异）*25%=（税前会计利润+/-永久性差异）*25%+当期递延资产-当期递延负债所得税费用=应交所得税+递延费用-递延收益本题：永久性差异为国债利息收入、罚款，当期递延所得税负债=25-20=5应交所得税=(210-10+20)×25%-5=50递延费用=当期产生的递延所得税负债=5所得税费用=50+5=55继续加油ヾ(?°?°?)??，早日拿下CPA呀~
- 2020-04-15 15:59:00
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姚老师 老师解答
- 阅读量 639
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老师已回答什么情况会考虑所得税费用？
勤奋努力的同学：因为这道题的出题老师已经明示你了，都告诉你企业所得税率25%了，还告诉你怎么核算所得税了，就意味着你在做题的时候就要考虑所得税~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-04-15 15:43:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 785
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老师已回答所得税费用怎么计算？
爱思考的同学你好，所得税费用=当期所得税+递延所得税=（会计利润±暂时性差异±永久性差异）*税率+（递延所得税负债增加-递延所得税资产增加）结论：暂时性差异不会影响所得税费用分析：考虑可抵扣暂时性差异形成了递延所得税资产，没有应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异导致当期多交税，所以纳税调增，当期所得税增加可抵扣暂时性差异*税率递延所得税增加，导致递延所得税=-递延所得税资产=-可抵扣暂时性差异*税率一加一减，所以暂时性差异不影响所得税费用。所以，所得税费用有一种简便的计算方法。所得税费用=（会计利润±永久性差异）*税率没有永久性差异的情况下，所得税费用=会计利润*税率希望老师的解答能够帮助你理解，加油~
- 2020-04-15 09:32:00
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周老师 老师解答
- 阅读量 569
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老师已回答为什么所得税费用不和其他损益类科目一同结转本年利润？
勤奋的同学，你好~其他的都结转了，才能算出来净利润，根据净利润调整税会差异之后再乘以税率才能计算出所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
- 2020-04-14 23:47:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 1029
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老师已回答为什么合并报表的内部交易中，固定资产不能反向转出？
勤奋的同学你好1：对于坏账准备的抵消 是因为个报上计了减值 假设计提了10万的减值个报借：递延所得税资产 2.5 贷：所得税费用 2.5合并报表（反过来）借：所得税费用 2.5 贷：递延所得税资产2.52：关于固定资产，这个报上一般账面价值和计税基础没有差异所以没有处理但是合并报表上因为有抵消分录，会计上的账面价值会小于计税基础 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 同学还有疑惑继续和老师沟通哦
- 2020-04-14 23:35:00
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龚老师 老师解答
- 阅读量 412
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老师已回答所得税费用为什么属于损益类科目？
勤奋努力的同学：因为所得税费用也是计算净利润的时候要扣除的项目，是计算费用的，因此会出现在当期利润表上，属于损益类的科目~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-04-14 19:09:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 1127
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老师已回答利润总额相关的计算公式是什么？
认真的同学，你好：同学的理解完全正确呢。预祝同学逢考必过啦~
- 2020-04-14 17:13:00
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谷老师 老师解答
- 阅读量 514
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老师已回答2015年购入股票，当年所得税费用影响为3.5万吗？
同学，你好！、A股票在2015年和2016年均按照84万体现，所以总共的所得税影响数只有3.5，不会有两个的。祝学习愉快！
- 2021-10-19 06:43:35
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 306
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老师已回答为什么递延所得税对应所得税费用科目？且受营业成本的影响？
认真的同学，你好（1）这递延所得税为啥对应科目是所得税费用，而不是应交税费，答：应交税费--应交所得税对应的是当期所得税哦，当期所得税和递延所得税是独立计算的，然后两个一起才计算出来所得税费用哦~（2）还有她说的存货销售了影响营业成本，影响利润所以导致他是递延所得税费用，为啥不是影响她应交税费，因为计税基础为0，所以税交少了，应交税费就少了（具体例子在视频15分钟那）答：递延所得税的对方科目一般就①所得税费用，②其他综合收益，③留存收益，④资本公积，⑤商誉。建议同学在类似的知识点不要太钻为什么哦，因为会计上很多准则上的东西，解释起来就是拿一个为什么解决另一个为什么~~~希望有帮助到你，学习加油哦~~
- 2020-04-14 13:03:00
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卢老师 老师解答
- 阅读量 895
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老师已回答为什么计算递延所得税费用，不用递延所得税负债的发生额？
爱思考的同学你好，影响递延所得税的是与所得税费用相对应的递延所得税负债和递延所得税资产。本题中递延所得税负债对应的科目是其他综合收益，不影响所得税费用，所以不考虑。希望老师的解答能够帮助你理解，加油~
- 2020-04-14 00:27:00
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周老师 老师解答
- 阅读量 826
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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