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所得税费用
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老师已回答所得税费用为什么不是计算(2000-800*75%)*15%？其他综合收益应该不调吧？
勤奋的同学你好！第五问计算递延所得税费用的时候只考虑了对应投资收益的2000，没有考虑其他综合收益的1000。计算出递延所得税费用+应交所得税计算所得税费用的金额。第六问，利润总额减去所得税费用，扣掉补缴的所得税，再加上其他综合收益的金额。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！
- 2021-05-31 05:04:57
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吴老师 老师解答
- 阅读量 350
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老师已回答2020年，将存货一半出售了，为什么不把所得税费用转回一半？
同学你好，这道题，2020年存货销售了一半，剩余部分的可变现净值为85，成本价为100，所以应计提的存货跌价准备是15，不是剩余那一半存货的跌价准备并不是原本存货跌价准备的一半，不能直接转回一半的递延所得税。计算递延所得税一般是先根据期末的暂时性差异来得出递延所得税资产或负债的余额，然后用期末余额-期初余额倒挤本期发生额，计入递延所得税费用。
- 2021-04-19 08:27:18
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C老师 老师解答
- 阅读量 390
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老师已回答第（3）小题，所得税费用的分录及调整，老师写一下？
勤奋的同学，你好！会计利润是500*90%，税法利润是500，所以税法会调增50，现在多交未来少交，可抵扣暂时性差异，所以分录是借：递延所得税资产 50*25% 贷：所得税费用 50*25%祝同学逢考必过，加油~
- 2021-04-19 05:37:07
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张老师 老师解答
- 阅读量 371
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老师已回答所得税费用，递延所得税负债，递延所得税资产的计算方法是什么？
准注会同学你好：所得税费用是用当期所得税加上递延所得税，当期所得税费用就是应交税费-应交所得税，应交税费是看税法中的规定，递延所得税费用是递延所得税资产和递延所得税负债对应的所得税费用科目。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2020-10-20 11:45:54
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张老师 老师解答
- 阅读量 597
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老师已回答问的不是本期金额吗？怎么递延所得税费用也要算进去呢？
认真的同学你好，“所得税费用”项目本期金额包括两个部分，一部分是由税法规定应交所得税确定的金额，计入所得税费用，本题中分录为：借：所得税费用 180贷：应交所得税 180另一部分是因为本期递延所得税资产或递延所得税负债发生变化，这种变化可能会影响到所得税费用（某些情况下这种变化不影响所得税费用，但是题目不涉及），当本期递延所得税资产或递延所得税负债的变化影响到所得税费用时，在本题中，会计分录就是：借：递延所得税资产 12贷：所得税费用 12总起来就是所得税费用借方发生额180，贷方发生额12，净发生额为借方168~~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2020-10-19 16:40:55
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崔老师 老师解答
- 阅读量 447
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老师已回答为什么计算所得税费用时，又不作为递延所得税负债了呢？
同学 你好投资性房地产公允价值上升部分，确认递延所得税负债，对应科目是其他综合收益，不是所得税费用科目。感谢您的支持，继续加油哦！
- 2020-10-19 09:43:49
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T老师 老师解答
- 阅读量 661
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老师已回答所得税费用借方是增加贷方是减少所以将借方费用减去贷方费用？
同学，你好：所得税费用借方是增加贷方是减少，将借方减去贷方后就是借方费用的增加，所以将借方费用减去贷方费用就是=-40+160-75+50
- 2021-03-25 10:01:44
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N老师 老师解答
- 阅读量 636
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老师已回答期所得税费用是将利润总额调整到当期应纳税所得额后再乘以税率？
同学你好，很高兴为你解答。上边那个是计算递延所得税费用的，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产；然后递延所得税负债=（转回的-新增的）*25%；递延所得税资产=（新增加的-转回的）*25%；下边那个是计算当期所得税费用的，当期所得税费用是将利润总额调整到当期应纳税所得额后，再乘以税率得到的；以当期可抵扣暂时性差异为例，是资产的账面价值小于计税基础，那么计税时应该将这部分差异从利润总额基础上调增，所以是“+可抵扣暂时性差异”，同理，转回的可抵扣暂时性差异及应纳税暂时性差异、转回的应纳税暂时性差异也可以按照这个思路去理解。祝你考试顺利！！！
- 2020-10-14 13:30:43
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A老师 老师解答
- 阅读量 342
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老师已回答这次要计入所得税费用，因为差异转回是影响了当期损益的吗？
认真刻苦的同学：答案把分录合并了，所以不好理解，老师给你解释一下：在6月30日，固定资产账面价值5550，和计税基础一致，转换日公允价值6000，差异部分450，需要计提112.5的递延所得税负债，此笔分录为：借：其他综合收益 112.5贷：递延所得税负债112.5在12月31日，投资性房地产账面价值和计税基础应纳税差异400万，已经转回来50万的差异，在账面上有100万的递延所得税负债余额即可。但是在6月30日的处理中，负债余额是112.5，所以冲回12.5所得税负债，这次要计入所得税费用，因为差异转回是影响了当期损益的。借：公允价值变动损益 200贷：投资性房地产 200借：递延所得税负债12.5贷：所得税费用12.5把这两笔所得税分录合并起来，就是答案中的结果。在考试时候，分开和合并起来写均可。认真思考的同学~继续加油！
- 2021-03-23 12:45:52
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方老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答会计上什么是冲击商誉？可以详细的解释一下吗？
爱思考的同学你好~这个会计处理是准则的规定喔，同学可以巩固一下基础知识点ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ有新的信息表明购买日已存在、预期可抵扣暂时性差异带来的经济利益能实现时，应该确认递延所得税资产，同时减少商誉，差额确认为当期损益。这题主要考察的是应该先抵减商誉，再抵减所得税费用。同学可以这样理解，合并时如果对方有可抵扣性差异且预期能实现经济利益，那也就是说他的价值更大了，那确认的商誉就应该变少了(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~
- 2020-10-14 10:54:47
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谭老师 老师解答
- 阅读量 385
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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