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所得税费用
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老师已回答这道题怎么会有所得税费用这个科目呢？
未来的CPA同学，我们又见面啦。增值税才是价外税哟，所得税是对利润进行征税，是属于损益类科目的。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。
- 2021-01-12 12:58:11
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徐老师 老师解答
- 阅读量 353
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老师已回答其他的情况均应增加所得税费用是什么意思？
认真努力的同学你好：计提递延所得税资产时，贷方除了计入所得税费用也有可能计入所有者权益也有可能计入商誉；如果未来需要减记递延所得税资产的账面价值时，原先计提时就计入所有者权益的，现在转回递延所得税资产同时减记所有者权益，其余的情况就是贷记递延所得税资产，借记所得税费用。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-01-12 12:33:43
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李老师 老师解答
- 阅读量 463
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老师已回答应交税费怎么调整？所得税费用和应交所得税的基础是？
勤奋的同学，你好应纳税所得额是在利润总额的基础上调整的，需要考虑会计和税法的差异，比如说国债利息收入免税，但是在利润里作为收益了，实际上不用交税，就是纳税调减；递延所得税的话根据资产负债的账面价值和计税基础判断就可以了，或者也可以看这个金额税法是否认可，比如说计提的资产减值，税法是不认可的，当时需要纳税调增；应交所得税的话就是应纳税所得额乘以税率，所得税费用的话还要考虑递延所得税如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-01-12 11:01:37
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陈老师 老师解答
- 阅读量 512
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老师已回答为什么这里是两个递延所得税相减又得到递延所得税费用？
亲爱的同学你好呀~第一年产生可以扣差异是20，我们在计算当期应交税费的时候要在当年净利润基础之上调增，第二年可抵扣差异余额为15，但是第二年存货出售了一半，就相当于第一年可抵扣差异转回10，因此要减去10.所得税分为当期和递延两条线，所得费费用对应递延时候可以分为递延所得税资产和递延所得税负债，所得税费用对应当期的时候是计算当期应交税费。答案只是把2笔分录（当期，递延）结合在一起写了。老师建议同学可以尝试着做一下所得税这里综合题，感受一下到底这里会怎么出题，有利于更好区分开不同概念哦~继续加油！！！
- 2021-01-12 10:04:34
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杨老师 老师解答
- 阅读量 386
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老师已回答所得税费用的会计分录怎么做？
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
- 2021-05-07 11:22:43
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P老师 老师解答
- 阅读量 346
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老师已回答会计分录最后确认所得税费用，并支付所得税费用是否叫实际缴税吗？
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----这个叫计提企业所得税实际缴税是借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
- 2021-05-07 09:38:01
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P老师 老师解答
- 阅读量 490
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老师已回答为什么负债账面价值大于计税基础，确认为所得税资产？
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----首先负债的计税基础=账面价值-未来准予抵扣的金额假设企业当年计提100万的预计负债，预计的诉讼赔偿，但是税法规定，实际发生的时候才准予扣除。所以当年预计负债账面价值=100计税基础=100-未来准予在税前扣除的金额100（就是下年实际发生的时候才准予抵扣）=0这个时候，就是账面价值大于计税基础对吧？好，我们再分析，当年计提：借：管理费用 100贷：预计负债100 这100在当年纳税调减了，因为税法说下年实际支付再扣除，所以：下年会调增100万的费用，在实际支付的时候。那么下年调增100万费用会产生什么样的情况？抵税，下一年会少交税。所以，同学现在觉得是不是应该确认的是递延所得税资产？满意可以给好评，不懂的再提问，加油-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
- 2021-05-07 07:49:52
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P老师 老师解答
- 阅读量 1310
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老师已回答ebit计算过程中利息费用直接视为等于财务费用吗？
爱思考的财管宝宝，早上好～ 1、这里的财务费用不用太纠结，财务管理涉及的财务费用，分为广义财务费用和侠义财务费用。如果简单的把利息费用视为财务费用，其实就是简化了财务费用的计算口径。（财管计算题通常采用简化口径）2、你文中末尾的公式是广义财务费用的公式，与简易财务费用公式并不冲突哦。 继续加油，奥利给！
- 2021-04-20 07:41:58
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田老师 老师解答
- 阅读量 1526
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老师已回答确认坏账在算当期所得税时纳税调增，后续冲减是否需要计入？
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----所得税费用不影响 但是影响交税的是什么科目？是应交税费-应交企业所得税 所以还是影响交税的。-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
- 2021-04-20 07:03:52
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P老师 老师解答
- 阅读量 410
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老师已回答损益类科目结转应该怎么计算理解？
同学你好，很高兴为你解答。合在一起当然可以，但是老师建议分开写，这样考试时万一某一笔分录写错，不影响其他正确分录的得分，不然合一起错一个整个大分录就拿不到任何分数了。好好学习，加油哈！！！
- 2021-04-20 10:30:37
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A老师 老师解答
- 阅读量 494
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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