首页 > 所得税费用

  • 老师已回答这题C选项的递延所得税费用以及所得税费用如何计算?

    同学,你好!这题有点难按照税法每年折旧是37.5,转换时的账面价值等于600,公允800,所以200计入了其他综合收益(暂不考虑所得税),16年年底,公允是900,税法的计税基础是600-37.5=562.5,累计的应纳税暂时性差异是337.5.当期的所得税税率是15%,以后的是25%,所以累计的递延所得税负债是337.5*25%=84.375;2016年应交所得税=(8000-137.5)*15%=1179.375递延所得税费用=137.5*25%=34.375所得税费用=1179.375+34.375祝学习愉快!

    2021-04-07 08:52:07
    夏红民 老师解答
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  • 老师已回答在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊?

    这段话即合并日,母公司并入子公司资产或负债存在公不等于账的情况,需要确认相应的递延所得税资产或负债时,其对应的科目是商誉,不能是所得税费用。例20-20中情形一影响了所得税费用是因为商誉只有50,那么冲减完商誉后,剩余的部分就计入所得税费用。情形二是因为假定中说明日后产生的应纳税所得额购买日不存在,即购买日资产或负债的公不等于账日后并不会产生应纳税所得额,日后该递延所得税的转回与购买日的资产或负债无关,因此不能冲商誉,只能计入所得税费用。

    2021-04-13 08:52:29
    孙倩 老师解答
    阅读量 209
  • 老师已回答为什么今年不要用再确认递延所得税的影响了?

    同学你好:你的第(3)问的答案是正确的,但第(4)问的答案不对。计税基础要考虑折旧,2021年的计税基础是4755,账面价值是5000,暂时性差异为245,应该确认递延负债61.25,但上年已经确认,所以今年不要用再确认递延的影响了。祝学习愉快!

    2021-04-13 07:22:04
    李华 老师解答
    阅读量 210
  • 老师已回答这题选C,扣除了起初期末递延所得税的影响,不理解啊?

    同学你好,你理解的稍微有些小偏差。对于同一个事项,比如减值的问题,利润总额已经考虑了该减值的问题(已经计入到了资产价值损失),但是再算当期所得税时,需要将该减值金额纳税调增;在考虑递延所得税的问题时,由于资产的账面价值和计税基础不同,会产生暂时性差异,因此会确认递延所得税资产。因此,该事项既会影响当期所得税金额(因为要做纳税调增调减),又会影响递延所得税问题(因为账面价值和计税基础不一致)对于您所说的轻一的问题,并不是说所有的问题都可以按这个思路来做,不同的题型,给出的条件不一样,采用的做法可能也有所不同,但是背后的原理都是一样的。出题很灵活,做题我们有公式可套最好,但是一旦给出的情形比较新颖,可能另辟蹊径是一个更好的选择。祝,学习愉快!

    2021-02-08 09:06:19
    周元 老师解答
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  • 老师已回答为什么不确认递延所得税和所得税费用?

    同学,你好!研发费加计扣除所形成的暂时性差异不确认递延所得税和所得税费用。

    2021-02-07 10:54:08
    吴天琳 老师解答
    阅读量 220
  • 老师已回答为什么视频上的所得税费用与应交所得税的金额相同?

    因为金融资产公允价值变动引起的递延所得税负债,不影响所得税费用,影响的是其他综合收益这部分的差异也不会调整应纳税所得额

    2021-02-07 10:53:52
    孙彩萍 老师解答
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  • 老师已回答例题1解析-第二年中合并工作底稿会计分录可以分开写吗?

    合并工作底稿最好写成一笔分录,考试的时候尽量写成一笔分录。

    2018-08-22 10:53:07
    赵群 老师解答
    阅读量 221
  • 老师已回答资产负债表是后事项中后面的明细会计考试时一定要写吗?

    同学,你好!最好是写出来。加油!

    2018-08-21 23:35:21
    黄煜晖 老师解答
    阅读量 218
  • 老师已回答正数则为递延所得税费用,负数为递延所得税收益吗?

    还要考虑递延所得税的转回,当期除了发生递延还会出现前期递延的转回。

    2018-08-21 18:56:23
    房玉 老师解答
    阅读量 241
  • 老师已回答办公楼对外出租那题,借贷分录的值和下面所得税费用100怎么来的?

    同学你好,非投转公投,期末账面价值和计税基础的差额分为2部分。投资性房地产账面是按照公允,但是税法还是按照固定资产继续计提折旧。所以×7年年末投资性房地产的账面价值=5000计税基础=4000-4000/20×2=3600这部分差异,(1000是非投转公投的差异,计入到其他综合收益的,还有400是因为折旧产生的)所以对应的1000的递延负债计入到其他综合收益。对应的400的递延负债记到所得税费用祝学习愉快

    2018-08-21 17:20:11
    孙彩萍 老师解答
    阅读量 220
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精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 摊销期限不超过一年的确定为资产的合同履约成本是什么?

    教师回复: 优秀的同学,你好~,因为属于非流动的资产,报表上没有合同履约成本,所以将其归集到存货,如果是一年以上的,那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点,如果不是很清晰,建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解!

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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