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递延所得税
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老师已回答选项B，内部开发形成的无形资产不确认递延所得税资产吗？
同学，你好！选项A，600万计入管理费用，1000万计入无形资产，题目说计入长期待摊费用，错误。选项B，内部开发形成的无形资产不确认递延所得税资产，题目说确认，错误。这个知识点涉及所得税的知识，同学可以先了解一下，学过所得税之后再来做这题。选项C，选项C是正确的，没有错误。预计同学今年顺利通过中级，加油~
- 2021-02-18 10:45:55
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张老师 老师解答
- 阅读量 435
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老师已回答费用化部分加计扣除产生永久性差异，不确认递延所得税资产？
认真的同学，你好:A选项：应改成解析部分的做法;B选项：费用化部分加计扣除产生永久性差异，不确认递延所得税资产；资本化部分加计摊销，产生可抵扣暂时性差异，但也不确认递延所得税资产，选项B错误；D选项：企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响，选项D错误。对于BD选项同学学完第13章可能会有更好的理解。有不懂的地方可以继续追问哈~祝同学逢考必过~
- 2021-02-18 10:45:44
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谷老师 老师解答
- 阅读量 563
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老师已回答是不是免税合并确认递延所得税，应税合并就直接交所得税？
[quote]关于第二个问题，在免税合并的情况下，商誉的计税基础为0，账面价值和计税基础之间产生的应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债，因为确认会产生一个不断确认商誉的的循环，所以这个暂时性差异不确认递延所得税费用[/quote]爱思考的注会宝宝你好，免税合并和应税合并只是针对吸收合并的情况，控股合并不涉及免税和应税。因为税法上只有吸收合并才叫合并，税法上没有控股合并的概念，控股合并税法上叫股权收购，不叫合并。1.在吸收合并的情况下，两个公司变成一个公司，编的是个别报表，不是合并报表，但是会计上还是要区分同控和非同控，非同控时，如果满足税法上免税合并的条件，被购买方暂时不交所得税，购买方的计税基础就不能相应的增加，就出现资产的账面价值在会计上按公允价值列报，但是税法上的计税基础还是原先的账面价值，这里会出现暂时性差异；2.控股合并的情况下，编制合报，非同控的情况下合报中按公允价值入账，税法上不认合报，认的是个报中的账面价值，这里会出现暂时性差异，但是跟免不免税无关。"希望老师以上的解答能够帮助到你，加油，棒棒哒~
- 2022-08-24 10:48:58
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刘老师 老师解答
- 阅读量 269
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老师已回答应交税费=会计利润+-永久性+-暂时性差异=210-10（国债利息）+20（罚款）-20（递延所得税
准注会同学，你好对的，同学你那个思路非常正确祝学习愉快
- 2022-08-24 12:03:55
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夏老师 老师解答
- 阅读量 258
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老师已回答合并免税商誉，如果是涉及递延所得税负债，不予确认吗？
勤奋的同学你好 这道题目涉及企业合并中商誉的处理方式 商誉的概念是，投资方付出对价与被投资方净资产公允价值份额之间的差额，在企业合并过程中可能导致资产负债账面价值与其计税基础不同的情况，这时候需要考虑是否计提递延所得税资产或递延所得税负债，由于递延所得税资产/负债也属于被投资方的净资产公允价值组成部分，故在计算被投资方净资产公允价值时应当考虑递延所得税资产/负债，并计算商誉，商誉计税基础为0 商誉计税基础和账面价值存在差异，但不确认递延所得税资产，原因系如果确认的话，这部分递延所得税资产又会影响被投资方净资产公允价值，一次循环下去。 而且如果商誉确认递延所得税资产时，找不到对应的科目可以确认 故得出结论，商誉不确认递延所得税资产，老师这样解释可以理解吗？有问题机会沟通，加油~
- 2022-08-24 10:18:27
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戴老师 老师解答
- 阅读量 270
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老师已回答递延所得税是税法和会计对于同一件事情，不同认定标准产生的？
认真的同学，你好~，递延所得税，是税法和会计对于同一件事情，不同认定标准产生的。最终两者要达成一致，这样才会形成暂时性的差异。这里税法允许企业加计扣除的50%，是给企业的优惠，并不会要求以后还回来。那么这个差异永远存在，因此不是暂时的。也就不能认定为递延所得税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2021-02-18 10:45:22
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王老师 老师解答
- 阅读量 510
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老师已回答可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产吗？
可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，2018年年末，税法规定应计入当期应纳税所得额，根据税法规定，8000万元在当期已经确认为收入了，但是根据会计规定，只确认了200万元收入，说明未来可以少交7800*25%的税，因此确认递延所得税资产~希望老师的解答能帮助你理解！
- 2022-08-24 10:23:23
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汪老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答如果不影响利润表，那对方科目会变成其他综合收益/资本公积/商誉吗？
爱思考的同学你好， 理解完全正确。 计算递延所得税只考虑与所得税费用对应的那部分递资或递负。 有问题欢迎继续和老师沟通～
- 2022-08-24 10:34:23
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周老师 老师解答
- 阅读量 246
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老师已回答递延所得税费用的概念是什么？
爱思考的同学你好， 理解正确。 递延所得税费用并不是一个科目，代表的是与所得税费用对应的递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加。 有问题欢迎继续和老师沟通～
- 2022-08-24 09:55:46
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周老师 老师解答
- 阅读量 267
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老师已回答递延所得税负债年初年末余额为什么对当期应交所得税有影响？
可爱的同学，你好~，递延所得税负债，是税法让企业现在不要交税，以后再补，产生的。所以计算出来的55还不是实际交的所得税，实际税法当时只要企业交50，这样才会留下5万以后交。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2022-08-24 07:34:57
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王老师 老师解答
- 阅读量 496
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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