可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产吗？

其他回答

• w同学
  可抵扣暂时性差异是递延所得税资产吗
  • 陈老师
    可抵扣暂时性差异是指在未来期间可用于在税前扣除的项目，减少了所得税，相当于增加了收益，符合资产的定义预计可以为企业带来经济利益的流入，
    那么就会产生递延所得税资产。
    比如：一台设备原值100万，税法规定5年折旧，每年折20万；会计按照加速折旧处理，每年折50万，两年就折完了；但是税法在第三年、第四年、第五年仍然有20万可以在税前扣除，也即减少了所得税，增加了收益，
    所以从目前来看，未来可以减少所得税=6025%=15万元，那么这部分就要确认为递延所得税资产。
• 米同学
  “应纳税暂时性差异”“可抵扣暂时性差异”“递延所得税资产”“递延所得税负债”这四个是什么关系？
  • A老师
    资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础，就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
    资产的账面价值小于计税基础，或者负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
    有些特殊情况就算有差异也不确认延所得税资产或者负债。
    比如有一项固定资产的账面价值是100万，计提了减值准备20万，账面价值变为80万；但按税法规定这20万不能确认，计税基础还是100万，那么资产的账面价值就小于计税基础了，属于可抵扣暂时性差异，应当在报表上确认20％---25%这么多的递延所得税资产。如果以80万出售这项资产的话，可以少交5万的税的。
• T同学
  这里的应收账款可抵扣暂时性差异是2000，为啥它的递延所得税资产是2400不是2000，可抵扣暂时性差异不就是递延所得税资产吗
  • 廖老师
    您好，是的，您的理解非常正确。但计算过程2400*25%-100=2000*25%。请注意后面的-100。
  • T同学
    他的递延所得税资产是多少2400吗？
  • 廖老师
    那个减掉的100是递延所得税资产期初余额
  • T同学
    您好，期末坏账准备产生递延所得税资产金额是2400*0.25。