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递延所得税
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老师已回答递延所得税负债期末有余额吗？是不是要结转到本年利润？
坚持学习的同学，你好~递延所得税负债属于负债喔，期末是可能会有余额的，同学说的结转到本年利润，是损益类科目，注意区分喔。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！
- 2021-05-07 11:22:28
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张老师 老师解答
- 阅读量 1561
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老师已回答收到政府补助，若为免税收入，为什么不影响递延所得税？
同学你好，递延所得税对应的情况是税法跟会计准则的规定有时间性差异，比方说税法规定现在确认的收入不交税，以后要交税，那么这个就是递延所得税。政府补助是免税的，这个免税不是时间性差异，是会计跟税法的永久性差异，所以不影响递延所得税。
- 2021-05-07 14:19:02
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C老师 老师解答
- 阅读量 1572
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老师已回答暂时性差异都是递延所得税负债吗？
同学你好，暂时性差异包括可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异一般对应递延所得税资产，应纳税暂时性差异对应递延所得税负债。
- 2021-05-07 11:28:33
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C老师 老师解答
- 阅读量 350
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老师已回答如何理解无形资产加计计入成本的资产化部分不确认递延所得税？
同学你好，这里的话要理解什么是递延所得税，举个例子，其实就是今天会计上少多税，税法上少交，但是总有一天，会计和税法能追平的，这种暂时性差异才能算是可以递延的。但是无形资产加计扣除不是这样的，它虽然有暂时性差异，但是永远也追不平，因为它不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，类似是永久性差异，所以就不需要确认递延。
- 2021-04-20 12:23:48
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L老师 老师解答
- 阅读量 869
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老师已回答转回冲销递延所得税，是和交所得税一起交吗？
亲爱的同学你好，是的。导致递延所得税转回的事项，通常情况下会同时影响当期应交的所得税。但有的情况下不影响。比如导致递延的差异本身不影响所得税费用，而影响的是其他综合收益，差异转回时也不影响损益的，就不会影响应交所得税，如其他权益工具投资的公允价值变动的影响。有问题欢迎继续提出来~
- 2021-04-20 09:25:04
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罗老师 老师解答
- 阅读量 793
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老师已回答递延所得税是在未来期间在实际缴税时是否可以直接转回？
亲爱的宝宝你好 要看差异，差异比上期小了，那就是转回了，如果递延所得税资产，转回这一年就是纳税调减哦，有些比如预计负债，实际发生时才可以扣除，那就是在实际发生时转回。 宝宝继续加油哦！
- 2021-04-20 10:12:45
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吴老师 老师解答
- 阅读量 973
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老师已回答递延所得税是否在未来期间实际缴税时就可以转回冲销？
勤奋可爱的同学，你好：递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-04-20 09:40:02
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程老师 老师解答
- 阅读量 287
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老师已回答递延所得税是否在未来实际发生时可以转回？
亲爱的同学你好呀~当可抵扣的暂时性差异不存在的时候，就需要将之前确认的递延所得税资产转回哦~这是由实际发生的事项决定的，也就是必须要有经济实质。同学学的很认真，继续加油，继续努力~棒棒哒！！！
- 2021-04-20 12:03:33
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杨老师 老师解答
- 阅读量 290
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老师已回答怎么判断出前期差错是否出现在资产负债表日后期间？
勤奋的同学你好，1、税法允许调整所得税，意味这税法也认可会计上计提折旧，从而不会导致暂时性差异。比如，假设没有计提15万折旧前的固定资产账面价值是65万元。当年忘了计提，从而也就没有确认递延所得税事项。现在发现了需要补提折旧，补提后固定资产账面价值为50万元，这个也是税法认可的，即计税基础也是50万元。从而不存在暂时性差异。2、从题目来看，之所以追溯重述，不是因为它是资产负债表日后事项，而是因为这是前期重要的会计差错呢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-04-20 09:26:51
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崔老师 老师解答
- 阅读量 472
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老师已回答递延所得税资产，负债分别应该怎么计算？
勤奋的同学你好，1、广告费。17年允许抵扣750万元，剩余250万元未来抵扣，形成暂时性差异。确认递延所得税资产250*25%。18年允许抵扣750万元，除了本年400万元可抵扣，上年250万元也可抵扣，从而上年确认的递延所得税资产转回。2、保修服务。17年确认200*25%递延所得税资产，因为这200万的销售费用当年没有实际发生，但是税法允许将来实际发生时扣除。18年实际发生销售费用100万元，那就转回递延所得税资产100*25%。同时新发生预计负债250万元，那么就这250万元确认250*25%的递延所得税资产。3、固定资产计提减值后账面价值300，计税基础不考虑减值，为320，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%。4、交易性金融资产。17年末应纳税暂时性差异650-500=150，确认递延所得税负债150*25%。18年末，应纳税暂时性差异变为570-500=70，从而需要转回递延所得税负债（150-70）*25%。希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-04-20 08:10:51
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崔老师 老师解答
- 阅读量 339
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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