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递延所得税
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老师已回答这题除了675-312.5=362.5算出递延所得税负债对应的所得税费用,还有一种方法怎么算？
认真的同学：对该投资性房地产，因为其涉及公允价值变动（涉及两部分：一部分进损益，一部分进入其他综合收益），同时涉及折旧抵扣问题，比较复杂，当然可以采取分段计算递延所得税负债的方法，但是最好采用账面价值和计税基础比较，并扣除相应计入其他综合收益的递延所得税，以此确定计入当期费用的递延所得税费用。加油~！有疑问，继续交流~！
- 2021-01-23 20:50:54
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方老师 老师解答
- 阅读量 382
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老师已回答不免税的政府补贴，是不是应做纳税调整，同时确认确认递延所得税？
亲爱的同学你好，是的，要进行纳税调增，同时确认递延所得税资产。本期交税了，以后期间可以进行纳税调减。借 递延所得税资产 400 贷 所得税费用 400有问题欢迎继续交流~
- 2021-01-23 20:34:38
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罗老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答所得税资产与递延所得税资产老师可以举个例子说明一下关系吗？
爱思考的同学，你好一、 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算影响(减少)未来期间应纳税的金额。、二、所得税资产就是包括当期所得税资产和递延所得资产，对于当期所得税资产及当期所得税负债以净额列示是指，当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”；当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。同学考试时，尽量写明是当期所得税资产还是递延所得税资产哦~祝学习愉快。
- 2021-01-23 19:15:33
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刘老师 老师解答
- 阅读量 369
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老师已回答为什么资产的账面价值＞计税基础行程递延所得税负债呢？
勤奋的同学你好：举个例子，这个资产当前的账面价值是1000，计税基础是500。 那当下是按照500去交税的，也就是说，实际少缴税的（还有500没交），这500早晚要交的，只不过是暂时性差异，因此这个形成了，递延所得税负债~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-01-23 17:45:13
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陈老师 老师解答
- 阅读量 632
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老师已回答什么时候确认递延所得税，什么时候确认应交所得税？
爱思考的同学你好，应交所得税就是当期的会计利润经过纳税调整后算出来的当期应该缴纳的所得税，递延所得税就是当期会计口径和税法口径不一致产生的。本题中是存货的减值，税法不承认减值，所以会导致税会差异，确认递延所得税。第二笔分录里的以前年度损益调整替代的是所得税费用。借：递延所得税资产 25贷：所得税费用 25希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~
- 2021-01-23 14:17:29
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孙老师 老师解答
- 阅读量 2926
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老师已回答计算权益法账面价值的时候，联营企业分红不是，甲公司不是贷记长投-损益调整么？
善于思考的优秀同学、你好呀~①被投资单位实现净利润分录是：借：长投—损益调整，贷：投资收益。②被投资单位实现净利润会导致投资单位长期股权投资的账面价值上升，从而影响递延所得税~③实现利润是投资收益，所以会影响损益~希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~早日通过cpa！
- 2021-01-23 11:05:04
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赖老师 老师解答
- 阅读量 476
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老师已回答永久性差异和应纳税暂时性差异最本质的定义、差别是什么啊？
准注会宝宝，你好，暂时性差异指的是这个差异在未来期间是可以转回的，只是现在多交税还是少交税，未来都可以转回。站在整个时间来看是没有差异的。而永久性差异指的是这个差异永远存在，永远不能转回，所以这种情况是不能确认递延所得税的。老师以上的解答，同学可以理解吗
- 2021-01-23 10:53:06
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田老师 老师解答
- 阅读量 327
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老师已回答其他综合收益不影响所得税费用，选项B为什么要计入递延所得税负债？
勤奋可爱的同学，你好呀~其他综合收益虽然不影响损益，但是影响到资产的账面价值，从而影响到资产账面价值与计税基础之间的差额，形成暂时性差异，所以也要计算递延所得税（借：其他综合收益337.5万元，贷：递延所得税负债337.5万元）。希望以上解答能够帮助到你，学习中遇到的疑问欢迎和老师交流哦~继续加油呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-01-23 07:29:54
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熊老师 老师解答
- 阅读量 1842
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老师已回答所得税影响乘的基数怎么不一样呢，还有会计与税法的差异，借方怎么是计入应交税费？
勤奋可爱的同学，你好：图片中两个老师计算的结果都是对的，只是对问题的理解不一样，计算的角度不一样。1、图1中的老师，计算的是绝对数。会计估计变更之后，使用未来适用法之后，2017年当期计提的折旧对2017年会计净利润的影响。当期计提折旧26000元，该笔折旧对净利润的影响金额=26000*（1-25%）=19500（元）2、图2中的老师和解析计算的是相对数。不同的会计估计，导致当期计提的折旧不同，那么比较两种估计下计提的折旧，会有差额。如果不变更会计估计，2017年计提折旧金额=10000元，对净利润的影响金额=10000*(1-25%)=7500（元）；变更会计估计，2017年计提折旧金额=26000元，对净利润的影响金额=26000*(1-25%)=19500（元）；相较而言，变更前计提的折旧金额对净利润的影响金额＜变更后计提的折旧金额对净利润的影响金额，二者的差额=7500-19500=-12000（元）问题稍微有点绕，同学不必在答案上纠结，以掌握知识点会计估计变更为主。继续加油哦~祝早日拿下CPA！
- 2021-05-11 10:51:08
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熊老师 老师解答
- 阅读量 305
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老师已回答这题递延所得税怎么理解呢？公允价值变动计算怎么理解？
爱思考的同学你好~1、由于投资性房地产后续计量模式不可以由公允价值模式变更为成本模式，所以需对甲公司2019年1月1日的追溯调整进行更正，投资性房地产后续仍按公允价值模式计量。2X18年12月31日投资性房地产账面价值=14500，计税基础=17000-17000/25*2=15640，产生可抵扣暂时性差异=15640-14500=1140，应确认递延所得税资产=1140*25%=285，所以要在追溯调整的基础上予以恢复。后面所得税章节会学习到，同学可以先简单了解，后面在重点掌握哈。2、2X16年12月13日至2X18年12月31日期间公允价值变动的金额为14500-17000=-2500，所以要在追溯调整的基础上予以恢复。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~
- 2021-01-14 16:23:30
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罗老师 老师解答
- 阅读量 565
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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