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递延所得税
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老师已回答2019年确认递延所得税资产是多少？
可爱的同学你好呀！这里考察的就是以后纳税年度所得税税率发生变化如何确认递延所得税资产或者递延所得税负债。产生的暂时性差异，按照什么时候转回用什么时候所得税税率的原则确认递延所得税资产或者递延所得税负债。（注意，要用确定的税率，就是真的税法颁布的税率，不能用预估的税率）。1、2018年产生亏损1000万元，是在以后年度可以转回的，这个时候新税还没有颁布所以只能用33%，所以确认递延所得税资产1000*0.33=330.2、2019年弥补200万元，剩余亏损800万元，这个时候新税已经颁布了为25%，所以2019年确认递延所得税资产=800*0.25=200.希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!
- 2021-03-23 11:41:29
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叶老师 老师解答
- 阅读量 408
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老师已回答本期递延所得税资产转回85，递延所得税负债增加10怎么计算的？
准注会同学你好：可抵扣暂时性差异期初是660/33%=2000，应纳税暂时性差异期初是165/33%=500.期末递延所得税资产是（2000+300）*25%=575，期末递延所得税负债是（500+200）*25%=175.所以本期递延所得税资产转回85，递延所得税负债增加10.借：所得税费用95贷：递延所得税资产85递延所得税负债10希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-03-23 08:56:51
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张老师 老师解答
- 阅读量 504
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老师已回答为什么第三问递延所得税费用，这个500没计算呢？
准注会同学你好：同学理解的非常好，借:其他综合收益 500 贷:递延所得税负债 500，递延对应的是其他综合收益，所以计算所得税费用的时候不计算进去。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-04-13 13:34:03
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张老师 老师解答
- 阅读量 384
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老师已回答那这个递延所得税负债影响所得税费用吗？
认真的注会宝宝你好，你的分录是正确的，那个递延所得税负债是影响留存收益，不是影响所得税费用，继续加油，棒棒哒~~~
- 2021-04-13 14:38:29
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刘老师 老师解答
- 阅读量 652
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老师已回答大蓝本下P513页计算题21，2x19年为什么不确认递延所得税资产？
勤奋的同学你好，自行研发形成的无形资产，会产生暂时性差异，但不确认递延所得税。
- 2021-04-13 18:23:06
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周老师 老师解答
- 阅读量 350
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老师已回答递延所得税资产3000000*25%=750000这里为什么是3000000？
可爱的认真的宝宝你好 其他应付款，负债账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，也就是形成递延所得税资产。 宝宝继续加油哦！
- 2021-04-13 16:00:07
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吴老师 老师解答
- 阅读量 422
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老师已回答账面价值大于取得成本，形成递延所得税负债，不形成递延所得税资产？
优秀的同学你好~账面价值大于取得成本，形成递延所得税负债，不形成递延所得税资产继续加油~
- 2021-04-13 14:16:53
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涂老师 老师解答
- 阅读量 521
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老师已回答为什么不确认递延所得税资产？
勤奋的同学你好，自行研发的无形资产，虽然产生暂时性差异，但是不确认递延所得税资产。即初始确认豁免。
- 2021-04-13 14:00:40
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周老师 老师解答
- 阅读量 713
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老师已回答当期所得税和递延所得税费用怎么计算？
勤奋的同学，你好！思路如下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。同学的问题就是对应计算当期所得税和递延所得税费用。祝同学逢考必过，加油~
- 2021-04-13 16:01:56
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张老师 老师解答
- 阅读量 1126
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老师已回答两者差额，确认为递延所得税负债，所以累积数是2.5？
认真的同学，你好~，咱们中级暂时没有视频答疑哈。这道题属于政策的变更，所以要追溯调整。往前算1年，2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元， 计税基础=600-600/10=540万元，税法的折旧年限是10年。两者差额，确认为递延所得税负债，所以累积数是2.5希望老师的解答能帮助到你~
- 2021-04-13 18:26:26
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王老师 老师解答
- 阅读量 351
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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