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递延所得税
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老师已回答产生递延所得税负债100*25%=25会计分录：借：其他综合收益 30？
认真努力的糖果同学，你好~思路基本没问题，就是把上一年的算到下一年不对，指算当期的发生额就好。16年的借：递延所得税资产 5 贷：其他综合收益 517年先确认120的价值增加借：其他权益工具投资-公允价值变动 120 贷：其他综合收益 120再确认所得税的问题借：其他综合收益 30 贷：递延所得税资产 5 递延所得税负债 25祝学习愉快
- 2020-07-25 10:41:20
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夏老师 老师解答
- 阅读量 618
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老师已回答为什么之前做题确认递延所得税资产都是用可抵扣差异乘未来适用税率？
勤奋的同学，你好~之前的题目未来的税率都是一样的，本题未来的税率会变，需要精确到哪年转回。 希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2020-07-25 10:39:08
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唐老师 老师解答
- 阅读量 515
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老师已回答递延所得税做什么用？怎么理解它和普通所得税的关系？
哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：递延所得税可以通俗地按照下面的方法来理解哦~①所得税要按照税法的规定来计算；②但是会计按照会计准则做账~可能跟税法的规定不一样~③所以不能说让会计做两套账~就直接按照税法的规定，在会计利润总额的基础上 调整差异的地方~④其中：有些暂时性的差异，税法暂时不让扣那么多（比如减值），税法就会加回来，但是以后还能让你扣，所以你得在账上记一下，咱们还有一笔减值可以以后抵扣（以后抵扣可以少交税），所以确认为递延所得税资产哦~递延所得税实际上其实就是起到一个记录，税法和会计这些暂时性差异的情况用到的哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~
- 2020-07-25 10:30:39
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刘老师 老师解答
- 阅读量 298
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老师已回答这道题在计算应纳税所得额时，关于事项一，为什么要调减60万元？
朱同学，你好！1、转回存货跌价准备的分录是借：存货跌价准备 60 贷：信用减值损失 60，所以会增加会计利润60，那税法不承认存货跌价准备的影响的（不包括在内），那就要调减60。2、递延所得税资产是根据计税基础和账面价值计算出来。祝同学逢考必过，加油~
- 2020-07-25 10:01:43
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张老师 老师解答
- 阅读量 585
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老师已回答补亏了为什么成了减少递延所得税资产呢？
哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：实际上是这样哦~：是在2017年亏损的时候，没有交税，而且可以下一年再抵扣，所以就要在账上记一下咱们有可抵扣暂时性差异：借：递延所得税资产650贷：所得税费用650等到2018年真的抵扣了，少交税啦，那就不能还把未来可抵扣的差异留着，而是要做反向分录把原来的记录消掉哦~借：所得税费用贷：递延所得税资产~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~
- 2021-03-23 10:17:59
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刘老师 老师解答
- 阅读量 684
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老师已回答老师这个递延所得税负债的-5/25%不明白啊？
勤奋的同学，你好~这是递延所得税负债的，的增加，影响了应交税费。5是税金，5/25%还原成税前利润。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-03-23 12:58:33
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唐老师 老师解答
- 阅读量 463
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老师已回答在计算应交税费的时候应当扣除长投确认的投资收益？
爱思考的宝宝你好 1:长投对应的科目是其他综合收益，其他权益工具投资是被投资方的资产，我们分享的是其他综合收益。2:乙公司因为其他权益工具条投资公允上升，要确认其他综合收益和递延所得税负债，考虑所得税的情况下是这样的，所以对于乙公司来说，就是税后的，3:股利免税，所以当期要调减，不交税。 宝宝继续加油哦！
- 2021-03-23 09:34:57
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吴老师 老师解答
- 阅读量 489
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老师已回答老师，计算当期所得税的时候为什么不用（1000-300）*25%？
哈喽~爱学习的CPAer~ 针对你提出的上述问题： 注意题目里，设备的10%是直接抵扣应纳税额（不用乘税率），我们平时学习的是抵扣应纳税所得额，所以才乘税率的哦～ 希望老师的解答对你有帮助~ 有问题可以继续沟通哦~ 每天进步一点点~早日成为持证CPAer~
- 2021-03-23 08:36:15
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刘老师 老师解答
- 阅读量 377
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老师已回答账面大于计税20，此时这个20是余额吗？
认真努力的同学，你好~第一张图第7问 为什么不是调整事项？因为是 现金的变动， 不作为调整事项处理。2、这个有好几种说法，主流的说法是下面的。权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快
- 2021-03-23 13:35:05
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夏老师 老师解答
- 阅读量 424
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老师已回答因考虑退货率确认的预计负债-应付退货款200这个为什么没考虑？
优秀的同学，你好~，这个式子中的500是哪来的500是期初的递延所得税资产。红圈圈出来的产品质量保证引起的递延所得税的发生额。期初的余额已经含在前面的500里面了。希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-03-23 11:02:45
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孙老师 老师解答
- 阅读量 506
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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