第五章 税收基础知识 税收的概念、特征及职能 一、税收的概念 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、 ...
2015-04-30 16:04税收分类 (一)直接税与间接税 以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税种称为直接税，如所得税和 ...
2015-04-30 16:04税制结构 一、税制结构的概念 税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。 二、中国现行税制 ...
2015-04-30 16:04第六章 商品劳务税制度 增值税的概念 增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的 ...
2015-04-30 16:04增值税的征税范围 增值税的征税范围是指在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。 (一)销售货物的规定 1.基本规定 ...
2015-04-30 16:04增值税应纳税额的计算 (一)一般纳税人应纳税额的计算 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 1销项税额 销项税额=销售额税率 (1)关于销售额范围的一般规 ...
2015-04-30 16:04增值税的征收管理 (一)增值税的纳税义务发生时间 1、销售货物或者应税劳务 增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天; ...
2015-04-30 16:04税收分类 (一)直接税与间接税 以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税种称为直接税，如所得税和 ...
2015-04-30 16:04税务违法行为的法律责任 1.违反税务管理基本规定行为的法律责任 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严 ...
2015-04-30 16:04消费税的税率 消费税的税率形式包括比例税率、定额税率 1、同时采用比例税率、定额税率的：卷烟、白酒; 2、定额税率：啤酒、黄酒、成品油; 3、其余是 ...
2015-04-30 16:04消费税的税收优惠 1、纳税人直接出口应税消费品，按照其实际出口的应税消费品数量，予以免征消费税 2、由出口企业出口和代理出口的应税消费品，给予退 ...
2015-04-30 16:04消费税的征税范围 (一)烟 (二)酒及酒精 (三)化妆品 本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。 (四)贵重首饰和-珠宝 ...
2015-04-30 16:04消费税应纳税额的计算 (一)自行销售应税消费品应纳税额的计算 1.实行从量定额计征办法的计算。 应纳税额=应税消费品数量消费税单位税额 2.实行从价定 ...
2015-04-30 16:04营业税的概念 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。 1、注意与增值税的 ...
2015-04-30 16:04营业税的征税范围 (一)境内的含义 1.提供的劳务发生在境内。对境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务活动取得的各项收入，不征收营业税。 2.在境内载 ...
2015-04-30 16:04企业所得税的征税对象 1、基本上囊括了企业的各项所得：企业所得税的征税对象，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投 ...
2015-04-30 16:04企业所得税的计税依据 (一)应纳税所得额的计算原则 1.权责发生制为原则。 2.税法优先原则。 (二)应纳税所得额的计算公式 应纳税所得额=收入总额-不征 ...
2015-04-30 16:04第七章 所得税制度 企业所得税的概念 企业所得税是指国家对境内企业的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 1、本质：是国家与企业利润分配的 ...
2015-04-30 16:04企业所得税的扣除 (一)税前扣除的基本原则 1.相关性原则。 2.合理性原则。 3.真实性原则。 4.合法性原则。 5.配比性原则。 6.区分收益性支出和资本性 ...
2015-04-30 16:04资产的税务处理 (一)资产税务处理的基本原则 以历史成本为计税基础。 注意：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该 ...
2015-04-30 16:04应纳税额的计算 (一)应纳税额的计算公式 应纳税额=应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额， (二)境外所得已纳税额的抵免 1.直接抵免。企业取得的下列 ...
2015-04-30 16:04个人所得税的征税对象 (1)工资、薪金所得; (2)个体工商户的生产、经营所得; (3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得; (4)劳务报酬所得; (5)稿酬所得 ...
2015-04-30 16:04契税 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 1、契税属于财产转移税;2、契税由财产承受人缴纳。 一、契税的纳税 ...
2015-04-30 16:04企业所得税的征收管理 (一)纳税地点 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所 ...
2015-04-30 16:04城镇土地使用税 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种 ...
2015-04-30 16:04资源税 资源、税是为了保护和促进自然资源的合理开发与利用，适当调节自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税。 一、资源税的纳税人和征税范 ...
2015-04-30 16:04城市建设维护税 一、纳税人及征税范围 (一)纳税人 缴纳增值税、消费税、营业税的单位(不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者)和个人为城市维护建 ...
2015-04-30 16:04个人所得税的计税依据 个人所得税的计税依据是应纳税所得额。 (一)工资、薪金所得 1.对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额 ...
2015-04-30 16:04第八章 其他税收制度 房产税 房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。 一、房产税的纳 ...
2015-04-30 16:04政府决算的编制方法 我国决算的编制程序是从执行预算的基层单位开始，在搞好年终清理和结算的基础上，根据决算编报办法的规定和决算表格的内容，自下 ...
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