首页 > 增值税会计

  • 老师已回答小规模纳税人将自产的产品分配给股东的增值税会计处理是怎样的?

    闫同学,你好!本题中各选项增值税的会计处理如下:A. 小规模纳税人将自产的产品分配给股东借:利润分配———应付股利      贷:主营业务收入             应交税费———应交增值税B. 一般纳税人购进货物用于免征增值税项目借:相关免税项目       贷:相关存货科目              应交税费———应交增值税(进项税额转出)C. 一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税一、月末,应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户,实际纳税时再结平。二、增值税期末结转的会计分录:1、结转进项税额:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税4、实际交纳时借:应交税费—未交增值税贷:银行存款三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。D. 一般纳税人核算使用简易计税方法计算交纳的增值税比如:销售固定资产借:银行存款等       贷:固定资产清理              应交税费——简易计税希望老师的解答能帮助到同学,如果还有疑惑欢迎追问哦~

    2021-04-21 10:02:00
    老师解答
    阅读量 232
  • 老师已回答实操中与基金公司发生基金买卖赎回产生的价差收入是否缴纳增值税?

    努力的同学你好   基金买卖赎回的价差收入无需缴纳增值税哦,只需要缴纳所得税。

    2021-04-15 17:50:42
    戴全胜 老师解答
    阅读量 211
  • 老师已回答车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税会计分录吗?

    爱学习的小可爱,你好哦~! 因为停车场租的是地,所以车辆停放服务按照不 动产经营租赁服务缴纳增值税,这样解释小可爱你能理解吗? 每天保持学习,保持进步哦~~加油!!! 天将降大任于是人也,必先苦其心志,劳其筋骨,饿其体肤,空乏其身,行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

    2021-03-03 23:39:03
    叶静 老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答会计分录中缴纳增值税所得税和收入有没有比例?

    爱思考的同学,你好:老师主要是负责学术和考试,这个问题老师可以从理论的角度给同学解释一下,供同学参考。1、企业实际缴纳的增值税和收入一般没有固定的比例。①企业购买服务或者商品,会取得可以抵扣的进项税,而供应商的税率可能并不一样,比如购买的服务和购买的商品进项税率就不一样。②增值税的政策也经常会变动,比如税率的变化、税收优惠政策等。2、企业缴纳的所得税取决的应纳税所得额和税率。在所得税汇算清缴时,在净利润的基础上进行纳税调整得出应纳税所得额。所以在应纳税所得额的计算中,收入是很重要的因素,但不是唯一的因素,比如说以前年度的亏损,抵扣之后可能企业当期的应纳税所得额=0,那么当期的企业所得税也是0,与收入就没有比例关系。希望以上解释能够帮助到你,继续加油!祝学习顺利,天天开心~

    2021-04-20 09:17:32
    熊胤宇 老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答佣金收入按什么缴纳增值税呢?

    亲爱的同学你好:佣金是个人收入,不缴纳增值税,交的是个税。虽然离考试还有很长时间,但是想通过考试,现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-04-15 09:05:01
    陈任远 老师解答
    阅读量 209
  • 老师已回答冲进项了怎么说即便缴纳增值税?

    勤奋的同学你好:同学的主要疑问点在这里为什么返利的收入不能开具专票?因为这里是返利的收入并没有实际的经营交易,而且供货方购进货物的时候已经取得这笔货物的进项税额,如果返利的收入再向供货方开专票,会造成供货方的进项税额多抵扣,形成税收漏洞。老师这样讲解可以理解?祝同学逢考必过。继续加油哟~

    2021-04-19 15:22:24
    廖思琪 老师解答
    阅读量 209
  • 老师已回答购进农产品直接销售的,怎么判断用计算抵扣还是核定扣除?

    认真的同学,你好~,从 2012 年 7 月 1 日起,对以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,其购进农产品不论是否用于生产上述产品,均开展农产品进项税额核定扣除试点。所以只要企业生产,液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油,这5类,都是核定抵扣。希望老师的解答能帮助到你~

    2021-03-17 10:36:03
    王莹2 老师解答
    阅读量 222
  • 老师已回答增值税一般纳税人为什么要把运输成本产生的11%的增值税部分计入固定资产的入账成本里?

    爱思考的同学你好~支付运输费用30万元(含税价),在计算入账价值的时候,30/(1+11%)=27.03,已经把运输成本产生的11%的增值税扣除了噢希望上面的回答能帮助到你,考试过过过~

    2021-03-17 05:57:25
    张艺帆 老师解答
    阅读量 219
  • 老师已回答在总公司汇总申报增值税再分配给分公司缴纳税款,分配比例要怎么计算?

    勤奋的同学你好:按照现行政策规定,经财政部和税务总局或者省级财税部门批准,总机构及其分支机构可以实行汇总缴纳增值税。因为现目前的增值税的各个行业汇总计算的方法不一样,所以教材并没有明确规定这个分摊比例。祝同学逢考必过。继续加油哟~

    2021-03-17 08:24:46
    廖思琪 老师解答
    阅读量 255
  • 老师已回答领用原材料用作固定资产建造,并不视同销售,按照成本结转即可,不产生增值税流转?

    亲爱的同学你好!领用原材料用作固定资产建造,并不视同销售,按照成本结转即可,不产生增值税流转。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

    2021-03-17 08:28:30
    Ariel 老师解答
    阅读量 220
金融类
  • ACCA
  • 证券从业
  • 银行从业
  • 期货从业
  • 税务师
  • 资产评估师
  • 基金从业
会计类
  • CPA
  • 初级会计职称
  • 中级会计职称
  • 中级经济师
  • 初级经济师
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 摊销期限不超过一年的确定为资产的合同履约成本是什么?

    教师回复: 优秀的同学,你好~,因为属于非流动的资产,报表上没有合同履约成本,所以将其归集到存货,如果是一年以上的,那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点,如果不是很清晰,建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解!

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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